domov Družina in otroci

Osebni računi v zvezni zakladnici. Postopek odpiranja in vodenja osebnih računov

V zvezi s sprejetjem postopka št. 24n, Odredba zvezne zakladnice z dne 7. oktobra 2008 št. 7n "O postopku odpiranja in vodenja osebnih računov zvezne zakladnice in njenih teritorialnih organov" (v nadaljnjem besedilu postopek št. 7n) je bila razglašena za neveljavno.
Seveda je ukaz št. 24n, tako kot neveljavni dokument, predvsem glavni za delo zvezne zakladnice in njenih teritorialnih izpostav. Toda vladne agencije morajo poznati tudi njegove osnovne določbe, da lahko kompetentno sodelujejo s temi organi. V ta namen bomo upoštevali tiste določbe Odloka št. 24n, ki bi lahko bile koristne za delo zavodov prejemnikov proračunskih sredstev (v nadaljevanju zavod).

Postopek za odpiranje osebnih računov

Kot prej institucije predložijo dokumente, potrebne za odprtje ustreznih osebnih računov, OFK (njeni strukturni enoti) na svoji lokaciji (kraj storitve) (odstavek 12 postopka št. 24n).
Institucije, za katere je zagotovljena vojaška ali enakovredna služba, ko so začasno razporejene v drugem subjektu Ruske federacije, se na kraju začasne napotitve odprejo ustrezni osebni računi OFK. V tem primeru osebni računi na stalnem kraju storitve niso predmet zaprtja. Ustrezni osebni računi se odprejo za obdobje, določeno v pisnem dovoljenju glavnega upravitelja (upravljavca) sredstev zveznega proračuna, v pristojnosti katerega je institucija. Obenem pripadajoče osebni račun dodeljena nova številka(37. člen odredbe št. 24n).
Osebni računi za evidentiranje transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago institucije, se odprejo v organu OFC v kraju, kjer je institucija odprla osebni račun prejemnika proračunskih sredstev (38. člen postopka št. 24n).
Za odprtje ustreznega osebnega računa institucija predloži naslednje dokumente na papirju (odstavek 13 postopka št. 24n):
a) vloga za odprtje osebnega računa (f. 0531752) (v nadaljnjem besedilu vloga);
b) karton vzorcev podpisov osebnih računov (f. 0531753) (v nadaljnjem besedilu podpisni karton).
Kadar se elektronski dokumentarni pretok z uporabo elektronskega podpisa (ES) izvaja v skladu s pogodbami (sporazumi), sklenjenimi med OFK in institucijami, je prisotnost vzorca podpisa (podpisov) pooblaščene osebe (pooblaščenih oseb), ki je podpisala elektronski ES. dokument v podpisni kartici ni potreben (točka 16 ukaza št. 24n).
Poleg tega institucije predložijo na papirju (člen 41 Odloka št. 24n):
1) za odprtje osebnega računa prejemnika proračunskih sredstev:
- kopijo ustanovitvene listine, ki jo je overil ustanovitelj ali pri notarju, kopijo predpisov o ločenem oddelku, ki ga je overil udeleženec proračunskega postopka, ki je ustanovil oddelek, ali notar (če odprtje osebnega računa za ločeno enoto udeleženca v proračunskem postopku);
- kopijo dokumenta o državni registraciji pravna oseba, overjeno pri ustanovitelju ali notarju ali pri organu izvajalca državna registracija;
- kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na lokaciji na ozemlju Ruske federacije, obvestilo o registraciji pravne osebe pri davčnem organu (v primeru odprtja osebnega računa za ločeni oddelek udeleženca v proračunskem postopku), overjene pri davčnem organu, ki jih je izdal, ali notarsko overjene.
Registracija rubrike na osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev za obračun transakcij o izdatkih na račun vira dodatnega financiranja proračuna, vir finančna varnost ki so dohodki iz dohodkovne dejavnosti, ki jih prejmejo zvezne vladne ustanove, ki izvršujejo kazen zapora, izvaja OFC na podlagi vloge, ki jo ta institucija vloži v petih delovnih dneh po vložitvi vloge. Pritožba se vloži v kateri koli pisni obliki in jo morata podpisati vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) zvezne vladne institucije, ki izvršuje kazni v obliki zapora.
Če je dejavnost zavoda povezana le z izvajanjem operativno preiskovalnih ukrepov, se na OFC vloži pobuda višjega udeleženca v proračunskem postopku za odprtje osebnega računa za navedeni zavod kot prejemnika proračunskih sredstev v zvezi z njenim izvajanjem operativno preiskovalnih ukrepov. V tem primeru predložitev zgornjih dodatnih dokumentov ni potrebna;
2) za evidentiranje prometa s sredstvi, ki pridejo na začasno razpolago prejemniku proračunskih sredstev:
- kopijo ustanovnega dokumenta, overjeno s strani ustanovitelja ali notarsko overjeno, kopijo predpisov o delitvi sodnih izvršiteljev, ki jo je overil teritorialni organ, ki ga je ustvaril Zvezna služba sodni izvršitelji ali notar (v primeru odprtja osebnega računa za oddelek sodnih izvršiteljev);
- kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na lokaciji v Ruski federaciji, obvestilo o registraciji pravne osebe pri davčnem organu (v primeru odprtja osebnega računa za enoto sodnih izvršiteljev) , overjene pri davčnem organu, ki jih je izdal, ali notarsko overjene;
- peticijo teritorialnega organa zvezne službe sodnih izvršiteljev, ki je ustanovil oddelek sodnih izvršiteljev, za odprtje osebnega računa za evidentiranje transakcij s sredstvi, ki prihajajo na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, ki jo podpišeta vodja in glavni računovodja ( osebe, ki jih pooblasti vodja) teritorialnega organa, zvezne službe sodnih izvršiteljev (v primeru odprtja osebnega računa za oddelek sodnih izvršiteljev).
V tem primeru predložitev dokumentov, ki potrjujejo dovoljenje za prejem sredstev za začasno odlaganje, ni potrebna.

Za tvoje informacije. Za odprtje osebnih računov ni treba predložiti ustanovnih dokumentov in kopij dokumentov o državni registraciji (44. člen postopka št. 24n):
- organi zvezne vlade ali njihovi območni organi;
- vladne agencije;
- pravosodni organi;
- zvezne državne ustanove s kodnim imenom "vojaška enota", ki nimajo lastnih predpisov (ustanov) in delujejo na podlagi splošni položaj(listina).

Posledično se seznam dokumentov za odprtje računov ni spremenil.

Oblikovanje vloge in podpisnega kartona

Tako kot v postopku št. 7n dodatki k nalogu št. 24n vsebujejo obrazce dokumentov, potrebnih za odprtje in vodenje osebnih računov.
Spomnimo se, da so bila v naročilu št. 7n navodila za izpolnjevanje obrazcev dokumentov dodeljena v ločenem razdelku, v naročilu št. 24n pa so potrebna pravila za izpolnjevanje podana v posebnih razdelkih. Na primer, v Odd. II »Postopek odpiranja, ponovne registracije in zapiranja osebnih računov za stranke« pove, kako izpolniti vlogo in podpisno kartico.
Načelo izpolnjevanja vloge je enako, kot ga določa postopek št. 7n, vendar klavzula 14 postopka št. 24n pojasnjuje, da je v vrstici »Ime stranke« navedeno njegovo polno ime ob upoštevanju velikih črk (velike črke) in male črke, črka "е" in simbol " N", prisotnost (odsotnost) presledkov, narekovajev, oklepajev, ločil. To ime mora ustrezati polnemu imenu, določenemu v ustanovnih dokumentih, predpisih o ločenem oddelku (v primeru odprtja osebnega računa za ločeni oddelek), pa tudi v ustreznem registrskem vnosu zbirnega registra, če stranka je udeleženec v procesu zveznega proračuna ali polno ime stranke, navedeno v informacijah finančnega organa sestavnega subjekta Ruske federacije ( občina) na seznamu udeležencev proračunskega postopka, če je stranka udeleženec proračunskega postopka sestavnega subjekta Ruske federacije (občinski subjekt).
Kar zadeva oblikovanje podpisne kartice, se na splošno izpolni kot prej. Toda, tako kot v primeru prijave, je bila tukaj razširjena zahteva za izpolnjevanje vrstice »Ime stranke« (točka 18 odredbe št. 24n). Navedena je celotna in skrajšana oblika (v primerih, ko je pri pripravi plačilnih in drugih dokumentov informacija, ki jo je treba obvezno izpolniti, omejena na število znakov, pri čemer se upoštevajo velike (velike) in male črke, črka "е" in simbol "N", prisotnost (odsotnost) presledkov, narekovajev, oklepajev, ločil) ime stranke v skladu s polnim in skrajšanim imenom, določenim v ustanovnih dokumentih, predpisih o ločenem oddelku , kot tudi v ustreznem registrskem vnosu konsolidiranega registra ali s polnim in skrajšanim imenom stranke, navedenim v informacijah finančnega organa sestavnega subjekta Ruske federacije (občinskega subjekta) na seznamu udeležencev. v proračunskem postopku.
Točka 15 naročila št. 24n določa posebnosti za oblikovanje in predstavitev podpisne kartice s strani stranke:
1) podpisni karton stranka predloži OFK v enem izvodu;
2) odvisno od bivalnih pogojev strukturne delitve Stranka OFK na zahtevo OFK posreduje dodatne kopije podpisnega kartona. Overi jih glavni računovodja OFK (oseba, ki jo pooblasti vodja) po primerjavi z overjeno kopijo kartice s podpisi;
3) podpisno kartico podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) stranke, za katero je odprt osebni račun. Pravica prvega podpisa pripada vodji stranke in (ali) drugim osebam, ki jih pooblasti. Pravica do drugega podpisa pripada glavnemu računovodji in (ali) osebam, ki jih vodja stranke pooblasti za vodenje računovodskih evidenc;
4) če stranka nima položaja glavnega računovodje (drugega uradnika, ki opravlja njegove funkcije), podpisno kartico podpiše samo vodja (njegova pooblaščena oseba). V stolpcu »Priimek, ime, patronim« se namesto navedbe osebe, pooblaščene za podpis drugega podpisa, vnese »ni računovodje v osebju«, v skladu s katerim poravnalni, plačilni in drugi dokumenti, predloženi OFK se štejejo za veljavne, če vsebujejo en prvi podpis;
5) pri zamenjavi vodje ali glavnega računovodje stranke, pa tudi pri imenovanju začasnega vodje ali glavnega računovodje v primeru razrešitve vodje ali glavnega računovodje s prejšnjega položaja, nov overjen podpisni karton z vzorci podpisov predstavljene so vse osebe, ki imajo pravico prvega in drugega podpisa;
6) podpisna kartica, ki jo predloži stranka, ne zahteva dodatne overitve v primeru zamenjave ali dodajanja podpisov oseb, ki imajo pravico prvega in drugega podpisa, pod pogojem, da ostanejo podpisi vodje in glavnega računovodje stranke enaki. Sprejme ga glavni računovodja OFK (oseba, ki jo pooblasti vodja) po preverjanju podpisov vodje in glavnega računovodje, ki sta podpisala podpisno kartico z vzorci njihovih podpisov na nadomestni podpisni kartici;
7) pri imenovanju vršilca dolžnosti vodje ali glavnega računovodje stranke se dodatno predloži overjena začasna podpisna kartica, ki vključuje samo vzorec podpisa osebe, ki opravlja funkcijo vodje ali glavnega računovodje, z navedbo trajanja njihovih pooblastil;
8) kadar je osebi začasno podeljena pravica prvega ali drugega podpisa (razen v primerih, določenih v 7. členu), pa tudi kadar je ena od oseb, vključenih v podpisno kartico, pooblaščena s strani vodje stranke, začasno zamenjana, nova podpisna kartica se ne sestavi, ampak se predloži dodatna kartica s podpisi samo z vzorcem podpisa osebe, ki ji je začasno podeljena pravica do prvega ali drugega podpisa, z navedbo obdobja njegove veljavnosti. Začasni podpisni list podpišeta vodja in glavni računovodja (osebi, ki jih pooblasti vodja) stranke in ne zahteva dodatne overitve.
Če ima stranka že odprt osebni račun po ustaljenem postopku, predložitev podpisnega kartona za odprtje drugih osebnih računov ni potrebna, če osebe, ki imajo pravico podpisovati dokumente, na podlagi katerih se opravljajo transakcije, na novo odprti osebni računi ostajajo enaki. V glavi predhodno oddanega podpisnega kartona so navedene številke na novo odprtih osebnih računov stranke. V tem primeru se po potrebi doda opomba v vrstico »Posebne opombe«.
V primeru zamenjave ali dopolnitve podpisov upravičencev do podpisovanja listin, na podlagi katerih se opravlja promet na novo odprtih osebnih računih, stranka predloži na novo izdelan in overjen podpisni karton z vzorci podpisov vseh upravičencev do prvega oz. drugi podpis.
Podpisno kartico za odprtje osebnega računa upravljavca ali prejemnika sredstev zveznega proračuna v pristojnosti Ministrstva za obrambo podpišeta vodja in glavni računovodja ali samo vodja tega upravljavca ali prejemnika sredstev zveznega proračuna in overjena s strani podpis vodje (od njega pooblaščene osebe) nadrejenega udeleženca v proračunskem postopku in žig uradnega pečata na podpis zgoraj navedene osebe ali notarsko overjen na hrbtni strani; Podpisno kartico za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti upravitelj) prejemnika sredstev zveznega proračuna, ki opravljajo transakcije s sredstvi na začasni razpolago. , na sprednji strani in overjen na hrbtni strani s podpisom vodje (osebe, ki jo pooblasti) glavnega upravljavca (upravljavca) sredstev zveznega proračuna in uradnega žiga na podpisu zgoraj navedene osebe ali notarsko overjeno (46. člen Postopek št. 24n).

Dokumentarni tok pri vodenju osebnih računov

Načelo interakcije med OFK in zavodom pri vodenju osebnih računov ostaja enako. Spomnimo se glavnih določb.
Usklajevanje prometa, evidentiranega na osebnih računih pri zavodu, izvaja OFK na sedežu zavoda (v nadaljnjem besedilu: usklajevanje).
Uskladitev se izvede tako, da se instituciji OFC v papirni ali elektronski obliki posreduje izpisek iz osebnega računa (s kopijami dokumentov, ki služijo kot podlaga za prikaz transakcij na osebnem računu) (v nadaljnjem besedilu: izpisek) (159. člen). postopka št. 24n).
Izpiski se oblikujejo za vse vrste osebnih računov, odprtih v OFK, v okviru primarnih dokumentov o transakcijah za ustrezni transakcijski dan (točka 160 postopka št. 24n). Izpiski se posredujejo najkasneje naslednji delovni dan po dnevu transakcije s priloženimi listinami, ki so podlaga za evidentiranje prometa na osebnih računih. V primeru papirnega dokumentarnega toka OFK na izpisku in vsakem dokumentu, ki mu je priložen, postavi oznako izvršitve z navedbo datuma, položaja, priimka, začetnic in podpisa pooblaščenega uslužbenca OFK. Če je pri vodenju elektronskih dokumentov z elektronskim podpisom potrebno potrditi transakcije, opravljene na osebnem računu, se oznaka OFK namesti na kopije papirnih dokumentov, ki jih institucija predloži OFK, potem ko preveri skladnost podatkov, navedenih v njih. s podatki, vsebovanimi v ustreznem elektronskem dokumentu, shranjenem v podatkovni bazi OFK.
Enak ostaja tudi seznam dokumentov, ki jih OFC oblikuje na pisno zahtevo institucije in ji posreduje.
Priloge k izpiskom so oblikovane v okviru šifer proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti za vse vrste osebnih računov, ki jih odpre OFK, razen osebnih računov za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago institucije. prejemanje proračunskih sredstev.
Izpiski in priloge k njim na papirju se izdajo proti podpisu osebam, ki so vključene v podpisni list za ta račun, ali njihovim zastopnikom po pooblaščencu ali v skladu s sklepom vodje (njegovega pooblaščenca) OFK in pisno izjavo institucija v kakršni koli obliki (161. člen Pravilnika N 24n).
Zaposlenim v ustanovi, katerih podpisi niso vključeni v podpisno kartico, se lahko izdajo dokumenti na podlagi pooblastila.
Poleg izpiskov mora OFK zavodom posredovati tudi poročila o stanju osebnega računa najpozneje tretji delovni dan po mesecu poročanja. Ta poročila so ustvarjena v okviru šifer proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti na podlagi nastanka poslovnega dogodka od 1. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, za vse vrste osebnih računov (klavzula 162 Uredbe št. 24n) .
Če po tem, ko institucija prejme izjave ali poročila, od nje v treh delovnih dneh ne prejme nobenih ugovorov, se transakcije na osebnem računu in stanja, prikazana na teh računih, štejejo za potrjene (165. člen postopka št. 24n). Če torej institucija odkrije zneske, ki so napačno prikazani na njenem osebnem računu, mora o tem pisno obvestiti OFC najpozneje v treh delovnih dneh po prejemu izpiska ali poročila.

Kot vidimo, potrditev ukaza št. 24n ni prinesla bistvenih sprememb v vladnih institucijah. Spomnimo se, da so bile med reformo proračunskega sistema (zlasti delitev državnih (občinskih) institucij na tri vrste: državne, proračunske, avtonomne) od leta 2009 spremenjene v postopku št. 7n. Tako smo lahko rečemo, da je bil novi dokument potrjen z namenom, da posodobi, precizira in podrobneje opredeli značilnosti razmerja med udeleženci v proračunskem procesu na vseh ravneh, proračunskimi in samostojnimi institucijami ter TOFK.

Osebni račun je dokaj obsežen koncept, ki se pogosto uporablja na različnih področjih človeške dejavnosti. Osebni računi lahko glede na namen in pripadnost vsebujejo podatke o osebnih prihrankih, nakazilih plač, dejstvih poravnave po kateri koli pogodbi in zneskih plačanih davkov.

Nam najbolj znan izraz opisuje, kaj je osebni račun z vidika odnosa stranka-banka. V skladu z njim se osebni račun razume kot register denarnih tokov za določeno pravno ali fizično osebo, ki odraža vse transakcije te družbe ali posameznika.

Posebnosti osebnega računa so:

enolični digitalni identifikator, katerega struktura vključuje števko dvajsetmestnega bančnega računa, ki se začne s 14 in konča z 20,
osebni račun za analitiko računa, izvajanje nekaterih finančnih transakcij na spletu, komuniciranje z banko,
odsotnost omejitve dviga sredstev kot take,
ni prepovedi izplačila prihodkov.

Hkrati se bančni osebni račun pogosto zamenjuje s konceptom tekočega računa.

Razlika med osebnim in tekočim računom

Tekoči račun in osebni račun sta pogosto zamenjena pojma. Podjetje ima lahko tako osebni kot TRR. Enako velja za posameznika, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Pri tem se marsikomu poraja vprašanje: ali je smiselno odpreti tekoči račun, če lahko uporabljamo osebni račun?

Da, smiselno je. In poleg tega je tekoči račun pogoj za vzdrževanje komercialne dejavnosti, medtem ko je sprednja namenjena le manjšemu številu plačil, večinoma povezanih s komunalnimi stroški, ter osebnim kopičenjem sredstev.

Dovolj je, da preprosto opazite razliko med eno in drugo vrsto računa s preučevanjem spodnje tabele:

	Osebni račun	Preverjanje računa
Terminologija	Dokaj obsežen koncept, ki se uporablja na različnih področjih	Koncept, ki velja izključno za bančni sektor
Status lastnika	Fizična ali pravna oseba	Samostojni podjetnik ali organizacija
Namen	Prejemanje, kopičenje, poraba lastnih sredstev	Medsebojni obračuni z nasprotnimi strankami, plačilo davkov, nadzor prometa podjetja v okviru komercialnih dejavnosti
Dokumenti za odpiranje	Za posameznika zadostuje potni list in TIN	Dokumenti, ki potrjujejo dejstvo državne registracije, kartica z vzorci podpisov in pečatov, OKVED, dokumenti, ki potrjujejo prisotnost pravnega naslova
Prepoved (omejitev) izplačevanja prejemkov	Praktično odsoten	Za LLC in JSC je prepovedano; za samostojne podjetnike obstajajo številne stroge omejitve s plačilom provizije
Pogodbeno obdobje	Od 1 do nekaj let	V povprečju ne več kot 1 leto s podaljšanjem
Stroški vzdrževanja na leto	Znotraj 500-1000 rubljev na leto	Od 2500 rubljev na leto

Dokumenti za odprtje osebnega računa

Osebni bančni račun lahko odprete na naslednji način: posameznik, in organizacija. Vendar v obeh primerih lastnik ne more z njim razpolagati v komercialne namene. To pomeni, da nakazila na račun z opombo o plačilu kakršne koli storitve niso možna. Ta problem je še posebej pereč za organizatorje danes tako priljubljenih skupnih naročil (ko se plačilo blaga nakaže na kartico in ne na bančni račun, kot določa zakon).

Torej, za odprtje osebnega računa mora banka posamezniku zagotoviti naslednje:

vloga za odprtje osebnega računa,
potni list državljana Ruske federacije,
TIN (če je potrdilo prejeto).

Za organizacijo bo seznam dokumentov bolj razširjen, vendar bo vključeval tudi vlogo za odprtje osebnega računa in potni list prosilca. Poleg tega bodo LLC in JSC potrebovali potrdilo OGRN, INN, izpisek iz Enotnega državnega registra pravnih oseb in listine o listini.

Pomembna točka je čas odprtja - osebni račun se bistveno razlikuje od tekočega računa. Prejmete ga lahko na dan, ko stopite v stik z banko, poravnalni račun se praviloma odpre ne prej kot vsak drugi dan. Osebni račun lahko odprete tudi prek spleta osebni račun na spletni strani banke, za TRR to ni mogoče.

Vrste osebnih računov

Osebni račun ni samo bančna terminologija. Združuje:

osebni račun zaposlenega,
banka,
davčni račun,
vodja,
delničarji,
zavarovana oseba,
račun v stanovanjskih in komunalnih storitvah.

Hkrati, če govorimo o osebnem računu izključno v banki, ga lahko razdelimo tudi na naslednje vrste osebnih računov:

plača,
kumulativno,
poste restante.

Tako kot tekoči račun je lahko v rubljih ali tujih valutah.

Osebni račun v državni blagajni

Posebno pozornost si zasluži osebni račun v državni blagajni. Potreben je za prejemnike subvencij in podjetja, ki računajo na podpis državne pogodbe, zato se bo bistveno razlikoval od bančnih računov. Vendar pa ne more vsaka organizacija odpreti računa pri državni blagajni.

Predpise, ki opisujejo, kako odpreti osebni račun pri ministrstvu za finance, podajajo:

Zvezni zakon št. 359-FZ z dne 14. decembra 2015,
Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 25. decembra 2015 N 213n,
Odlok vlade Ruske federacije z dne 04.02.2016 N 70.

Uporaba osebnega računa za opravljanje komercialnih dejavnosti je zakonsko prepovedana, vendar pa prisotnost takega bančnega računa omogoča prenos dobička z računa samostojnega podjetnika na osebni račun precej hitro in brez provizij.

Seveda obstajajo številne omejitve glede zneskov prenosa, sredstva, ki presegajo določeno mejo, pa lahko zahtevajo plačilo provizije. Sodobni elektronski sistemi (banka-komitent, spletno bančništvo) pa vam omogočajo prenose med računi brez papirja, obiska bančne poslovalnice ali izpolnjevanja čeka. "Prenos" denarja od samostojnih podjetnikov na osebna karta, morate le vnesti zahtevano transakcijo na spletu in skoraj takoj videti transakcijo.

Za odprtje osebnega bančnega računa prek spleta lahko zdaj oddate vlogo tako, da izpolnite spodnji obrazec. Ponudili vam bomo najboljše bančne tečaje in najhitrejšo možno storitev.

tiskana različica

Priloga št. 1
Odobreno
Po nalogu Ministrstva za finance
z dne 24. novembra 2011 št. 07-36od

Postopek odpiranja in vodenja osebnih računov

1. Splošne določbe

1.1 Ta postopek za odpiranje in vodenje osebnih računov (v nadaljnjem besedilu: postopek) je bil razvit na podlagi členov 166.1 in 220.1 proračunskega zakonika. Ruska federacija 3.2. del 2. čl Zvezni zakon z dne 3. novembra 2006 174-FZ »O avtonomnih institucijah«, 2. in 4. del 30. člena Zveznega zakona z dne 8. maja 2010 N 83-FZ »O spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije v zvezi z izboljšanjem pravnega položaja državne (občinske) institucije« , regulativni pravni akti Ruske federacije, pravni akti mestne uprave Baikonurja in določa postopek za odpiranje in vzdrževanje osebnih računov finančnega oddelka mestne uprave Baikonurja (v nadaljnjem besedilu: finančni oddelek). prejemnikov proračunskih sredstev mesta Baikonur, kot tudi osebne račune za računovodstvo transakcij s sredstvi organizacij - neudeležencev proračunskih procesov, ki jih upravlja mestna uprava Baikonur (v nadaljnjem besedilu: stranke).

2. Vrste osebnih računov

1.2 Finančna služba odpira naslednje vrste osebnih računov:
1) osebni račun prejemnika proračunskih sredstev, namenjen obračunavanju proračunskih sredstev in (ali) omejitev proračunskih obveznosti, najvišjih zneskov sredstev, ki jih prejme prejemnik proračunskih sredstev; odražati poslovanje prejemnika proračunskih sredstev za razdelitev limitov proračunskih obveznosti po šifrah členov (podčlenov) ustreznih skupin (členov) klasifikacije poslovanja sektorja javne uprave v okviru limitov proračunskih obveznosti mu sporočila (če ima prejemnik proračunskih sredstev ustrezna proračunska pooblastila); obračunavanje proračunskih obveznosti, ki jih je sprejel prejemnik proračunskih sredstev, in plačilo denarnih obveznosti, izvrševanje proračunskega poslovanja s strani prejemnika proračunskih sredstev na račun proračunskih sredstev (tudi v tuji valuti);
2) osebni račun za računovodstvo transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, namenjen odražanju transakcij prejemnika proračunskih sredstev, pa tudi proračunskih (avtonomnih) institucij s sredstvi, prejetimi v skladu z zakonodajo. in regulativni pravni akti Ruske federacije, mestna uprava Baikonur, na začasno uporabo;
3) osebni račun proračunske institucije, namenjen računovodstvu za transakcije s sredstvi proračunskih institucij (razen subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb, zagotovljenih proračunskim institucijam iz proračuna mesta Baikonur);
4) ločen osebni račun proračunske institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi, zagotovljenimi proračunskim institucijam iz proračuna mesta Baikonur v obliki subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb;
5) osebni račun avtonomne institucije, namenjen obračunavanju transakcij s sredstvi avtonomnih institucij (razen subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb, zagotovljenih avtonomnim institucijam iz proračuna mesta Baikonur;
6) ločen osebni račun avtonomne institucije, namenjen evidentiranju transakcij s sredstvi, zagotovljenimi avtonomnim ustanovam iz proračuna mesta Baikonur v obliki subvencij za druge namene, pa tudi proračunskih naložb;
7) osebni račun za obračunavanje poslov iz prenesenih pooblastil prejemnika proračunskih sredstev, namenjen odrazu poslovanja prejemnika proračunskih sredstev oziroma proračunske (samostojne) institucije, ki je sprejela proračunska pooblastila v skladu s prenesenimi proračunskimi pooblastili. prejemnika proračunskih sredstev.

2.2. Pri odpiranju osebnih računov iz točke 2.1 tega postopka se jim dodelijo številke.

Številka osebnega računa je sestavljena iz enajstih številk oziroma šestih polj:

Številke uvrstitve	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Kje:
1. in 2. številka - koda osebnega računa;
3. in 4. številka - ničelne števke;
5. številka - koda vrste proračuna;
od 6 do 10 števk - številka računa;
11. številka - kontrolna številka.

Koda osebnega računa je navedena v skladu z naslednjimi vrstami osebnih računov:
03 - osebni račun prejemnika proračunskih sredstev;
05 - osebni račun za evidentiranje prometa s sredstvi, ki so na začasno razpolago prejemniku proračunskih sredstev;
14 – osebni račun za evidentiranje prometa iz naslova prenesenih pooblastil prejemnika proračunskih sredstev;
20 - osebni račun proračunske institucije;
21 - ločen osebni račun proračunske institucije;
30 - osebni račun avtonomne institucije;
31 - ločen osebni račun avtonomne institucije.

Koda vrste proračuna je določena glede na naslednje vrednosti:
3 - lokalni proračun;
6 - sredstva pravne osebe, ki v skladu s proračunskim zakonikom Ruske federacije ni prejemnik proračunskih sredstev, katerih denarne storitve opravlja finančni oddelek.

2.3. Številke od 6 do 11 v številki osebnega računa ustrezajo edinstveni številki stranke (v nadaljevanju UNK). UNC mora biti strogo individualen in ga ni mogoče ponoviti. Če je za eno stranko odprtih več osebnih računov, njen UNK ostane nespremenjen.

3. Postopek za odpiranje osebnih računov

3.1. Za odprtje osebnega računa stranka predloži naslednje dokumente:
a) Vloga za odprtje osebnega računa v obliki v skladu s Prilogo št. 1 k temu postopku;
b) Karton vzorcev podpisov za osebne račune (v nadaljnjem besedilu: karton vzorcev podpisov) v obliki v skladu s Prilogo št. 2 k temu postopku;
c) kopijo ustanovnega dokumenta;
d) kopijo dokumenta o državni registraciji pravne osebe;
e) kopijo potrdila o registraciji pravne osebe pri davčnem organu na njeni lokaciji na ozemlju Ruske federacije.

3.2. Kopije dokumentov iz pododstavkov c), d) in e) odstavka 3.1 tega postopka overi vodja stranke, ustanovitelj ali notar ali organ, ki je opravil državno registracijo. . Če je na razpolago originalni dokument, lahko kopije dokumentov overi pooblaščeni delavec finančne službe.

Kartica z vzorci podpisov in odtisom pečata je overjena s podpisom vodje (namestnika) vodje in žigom uradnega pečata upravitelja ali ustanovitelja ali notarja.

3.3. Pri odprtju osebnega računa druge vrste za stranko ni potrebna ponovna predložitev dokumentov iz pododstavkov b), c), d) in e) člena 3.1 Postopka. Vloga za odprtje osebnega računa se v takih primerih vloži na obrazcu v skladu s Prilogo 1 k Postopku.

3.4. Ob odprtju osebnega računa finančna služba s stranko sklene pogodbo (Pravilnik) za odprtje in vodenje pripadajočega osebnega računa v obliki, potrjeni na predpisan način.

3.5. Izmenjava informacij med finančnim oddelkom in strankami poteka elektronsko z uporabo elektronskih digitalnih podpisov (v nadaljnjem besedilu: EDS) v skladu s pogodbo o elektronski izmenjavi dokumentov, sklenjeno v skladu z zahtevami, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije v skladu z s prilogo št. 3.

Če naročnik ali urad nima tehnične možnosti za izmenjavo informacij v elektronski obliki, se izmenjava informacij izvaja z dokumentnim tokom na papirju ob hkratni predložitvi dokumentov na strojnem mediju (v nadaljevanju papir).

3.6. Pri elektronskem dokumentnem toku z uporabo EDS med Finančnim oddelkom in strankami prisotnost vzorca podpisa (podpisov) pooblaščene osebe (pooblaščenih oseb), ki je podpisala elektronski dokument EDS, v Karti vzorca podpisa ni potrebna. Pogodba o elektronskem vodenju dokumentov je shranjena v strankini mapi.

3.7. Vzorec podpisnega kartona, overjen na predpisan način, predložijo stranke ministrstvu za finance v enem izvodu.

3.8. Kartico z vzorcem podpisa podpišeta vodja in glavni računovodja stranke (osebe, ki jih pooblasti upravitelj), za katero je odprt osebni račun. Pravica prvega podpisa pripada vodji stranke in (ali) drugim osebam, ki jih pooblasti. Pravica do drugega podpisa pripada glavnemu računovodji in osebam, ki jih vodja stranke pooblasti za vodenje računovodskih evidenc.

Ob zamenjavi vodje ali glavnega računovodje stranke se predloži nov karton z vzorci podpisov z vzorci podpisov vseh oseb, ki imajo pravico prvega in drugega podpisa, overjen na predpisan način. Če v novi kartici vzorcev podpisov, predloženi v primeru zamenjave ali dodajanja podpisov oseb, ki imajo pravico prvega in drugega podpisa, ostanejo podpisi strankinega vodje in glavnega računovodje enaki, potem je potrebna dodatna overitev take kartice vzorcev. Podpisi niso potrebni.

3.9. Pri začasni dodelitvi pravice prvega ali drugega podpisa osebi, kot tudi pri začasni zamenjavi ene od oseb, ki so podpisale karton vzorcev podpisov, pooblaščene s strani vodje stranke, se nov karton vzorcev podpisov ne sestavi, temveč dodatno kartica vzorcev podpisov se predloži samo z vzorcem podpisa začasno pooblaščene osebe z navedbo njegove veljavnosti. Začasno kartico z vzorci podpisov podpišeta vodja in glavni računovodja (osebe, ki jih pooblasti vodja) stranke in ne zahteva dodatne overitve.

3.10. Če ima stranka že odprt osebni račun po ustaljenem postopku, predložitev vzorca podpisnega kartona za odprtje drugih osebnih računov ni potrebna, če osebe, ki so upravičene do podpisovanja dokumentov, na podlagi katerih se opravljajo transakcije na novo odprtih osebnih računih, niso potrebne. računi ostajajo isti.

3.11. Oddelek za finance ne zahteva predložitve pooblastil in drugih dokumentov, ki potrjujejo pooblastila oseb, katerih podpisi so vključeni v kartico z vzorci podpisov.

3.12. Odprtje osebnega računa za stranko se izvede z dovoljenjem vodje finančne službe (oseb, ki jih ta pooblasti) in glavnega računovodje (osebe, ki ga nadomešča) na vlogi za odprtje osebnega računa po stranki. Oddelku za finance predloži dokumente, potrebne za odprtje ustrezne vrste osebnega računa in njihovo preverjanje skladnosti z zahtevami naročila.

3.13. Popravki v vlogi za odprtje osebnega računa, vzorcu podpisnega lista in priloženih dokumentih, predloženih finančni službi, niso dovoljeni.

3.14. Preverjanje predloženih dokumentov stranke, ki so potrebni za odprtje osebnega računa, opravi Uprava za finance v petih delovnih dneh po njihovi predložitvi. Paket dokumentov, ki ne izpolnjuje predpisanih zahtev, se vrne najpozneje v roku, določenem za pregled.

3.15. Preverjene listine, ki izpolnjujejo predpisane zahteve, se hranijo v mapi stranke, ki se odpira in vodi na predpisan način (v nadaljevanju mapa stranke). Kartoteka stranke je sestavljena kot enotna datoteka za vse osebne račune, odprte za stranko.

3.16. Stranke so dolžne v roku petih dni pisno sporočiti vse spremembe (dopolnitve) dokumentov, predloženih finančni službi za odpiranje osebnih računov.

3.17. Oddelek za finance evidentira odprte osebne račune strank v Evidenco registracije osebnih računov strank, obvesti davčni organ o odprtju osebnega računa stranke in v predpisanem roku po odprtju osebnega računa, če zagotovitev le-teh podatki v skladu z zakonodajo Ruske federacije so obvezni.

3.18. Dnevnik registracije osebnih računov se vodi v skladu s postopkom pretoka dokumentov, ki ga odobri oddelek za finance.

4. Postopek ponovne registracije in zaprtja osebnih računov

4.1. Preregistracija osebnih računov strank se izvede na podlagi Vloge za preregistracijo osebnih računov na obrazcu v skladu s Prilogo št. 4 tega postopka, ki jo stranka v papirni obliki predloži Oddelku za finance, v primeru, da o: a) spremembi imena stranke, ki ni posledica reorganizacije in ni povezana s spremembo podrejenosti;
b) spremembe v ustaljenem vrstnem redu strukture številk osebnih računov stranke;
c) spremembe imena finančne službe, ki niso posledica reorganizacije.

Vloga za preregistracijo osebnih računov se lahko sestavi enotno za vse osebne račune, ki jih za posamezno stranko odpre Uprava za finance.

Vlogi za ponovno registracijo osebnih računov je priložena nova kartica z vzorci podpisov, sestavljena in overjena v skladu s tem postopkom, v primeru spremembe imena stranke, ki ni posledica reorganizacije in ni povezana z sprememba podrejenosti.

4.2. Ponovna registracija ustreznih osebnih računov se izvede na podlagi preverjenih dokumentov, ki izpolnjujejo predpisane zahteve. Osebni račun je ponovno registriran od trenutka, ko ga pooblaščeni delavec finančne službe vpiše v Dnevnik registracije osebnih računov.

4.3. Osebne račune strank zapre Finančna služba na podlagi Vloge za zaprtje osebnega računa na obrazcu iz Priloge št. 5 tega postopka, ki jo stranka v papirni obliki predloži Finančni službi v zvezi z:
a) reorganizacija (likvidacija) stranke;
b) preklic proračunskih pooblastil stranke za odraz transakcij, za katere je bil odprt osebni račun;
c) sprememba vrste zavoda;
d) v drugih primerih, ki jih določa proračunska zakonodaja Ruske federacije.

Vloga za zaprtje osebnega računa se hrani v strankini mapi. Za zaprtje vsakega osebnega računa, ki ga za stranko odpre finančna služba, se sestavi vloga posebej. 4.4. Pri reorganizaciji (likvidaciji) stranke se kopija listine o njeni reorganizaciji (likvidaciji) in o imenovanju likvidacijske komisije z navedbo obdobja veljavnosti likvidacijske komisije ter vzorec podpisne kartice, ki jo sestavi likvidacijska komisija, predložijo Finančna služba s strani naročnika.

Po zaključku dela likvidacijske komisije likvidacijska komisija sestavi vlogo za zaprtje osebnega računa.

4.5. Uskladitev evidentiranih kazalnikov na osebnem računu ob zaprtju se izvede tako, da se stranki predloži Poročilo o stanju pripadajočega osebnega računa.

Poročila o stanju osebnega računa se oblikujejo na dan zaprtja osebnega računa, ki je naveden v Vlogi za zaprtje osebnega računa.

4.6. Osebni računi strank se zaprejo, če na njih ni evidentiranih kazalnikov.

Če je na osebnem računu stanje sredstev, stranka skupaj z Vlogo za zaprtje osebnega računa predloži Sektorju za finance Vlogo za gotovinske izdatke (šifra obrazca po KFD 0531801) na predpisan način, za nakazilo stanja sredstev za predvideni namen.

Sredstva, prejeta na račun finančne službe po zaprtju osebnega računa stranke, se prenesejo v skladu s podatki, navedenimi v Vlogi za zaprtje osebnega računa, v primeru odsotnosti pa se vrnejo pošiljatelju.

4.7. Finančni oddelek najkasneje naslednji delovni dan po zaprtju osebnega računa na podlagi Vloge za zaprtje osebnega računa, ki jo prejme od stranke ali likvidacijske komisije, o tem obvesti stranko ali likvidacijsko komisijo.

Uprava za finance v zakonsko določenem roku po zaprtju osebnega računa prejemnika proračunskih sredstev, osebnega računa za knjigovodstvo prometa s sredstvi, prejetimi v začasno razpolaganje, sporoča, da davčni organ, če je zagotavljanje takih informacij v skladu z zakonodajo Ruske federacije obvezno.

4.8. Po zaprtju osebnih računov v kraju poslovanja stranke se listina, ki je podlaga za zaprtje osebnih računov, shrani v strankino mapo.

5. Postopek vodenja osebnih računov, odprtih v finančnem oddelku. Postopek dokumentnega toka pri vodenju osebnih računov

5.1. Transakcije s sredstvi na osebnih računih se odražajo po načelu nastanka poslovnega dogodka v tekočem poslovnem letu. Kazalniki se odražajo na osebnih računih v strukturi kod proračunske klasifikacije. Transakcije se odražajo na osebnih računih v valuti Ruske federacije na podlagi dokumentov strank in drugih dokumentov, določenih na predpisan način.

5.2. Na osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev se odražajo naslednje transakcije:
a) sporočanje proračunskih podatkov:
- proračunska sredstva za tekoče proračunsko leto;
- omejitve proračunskih obveznosti za tekoče proračunsko leto;
- največji obseg financiranja;
- razporeditev limitov proračunskih obveznosti za tekoče proračunsko leto;
b) poslovanje s proračunskimi sredstvi:
- evidentiranje obveznosti proračuna tekočega proračunskega leta;
- plačila, tudi na račun prejemnika proračunskih sredstev, odprt pri banki;
- prejem sredstev, tudi z računa prejemnika proračunskih sredstev, odprtega v banki.

5.3. Na osebnem računu za evidentiranje transakcij s sredstvi, ki pridejo na začasno razpolago prejemnika proračunskih sredstev, se odražajo naslednje operacije: a) prejem sredstev;
b) plačila.

5.4. Na osebnem računu proračunske institucije, ločenem osebnem računu proračunske institucije, osebnem računu avtonomne institucije, ločenem osebnem računu avtonomne institucije se odražajo naslednje operacije: a) prejemki sredstev;
b) znesek plačil.

5.5. Osebni račun za obračunavanje poslov iz prenesenih pooblastil prejemnika proračunskih sredstev odraža posle sporočanja proračunskih podatkov in transakcije s proračunskimi sredstvi, podobno kot se odražajo v osebnem računu prejemnika proračunskih sredstev.

5.6. Stanje sredstev, prejetih na začasno razpolago v poslovnem letu poročanja, je predmet obračuna v tekočem poslovnem letu na osebnem računu za obračun transakcij s sredstvi, prejetimi na začasno razpolago, kot stanje na dan 1. januarja tekočega poslovnega leta.

6. Dokumentarni tok pri vodenju osebnih računov

6.1. Finančna služba izvaja usklajevanje prometa, evidentiranega na osebnih računih s strankami (v nadaljevanju: usklajevanje). Uskladitev se izvede tako, da finančni oddelek stranki na papirju ali v elektronski obliki v skladu s pogodbo o izmenjavi elektronskih dokumentov predloži izpisek iz osebnega računa (s kopijami dokumentov, ki služijo kot podlaga za prikaz transakcij na osebni račun) in priloga k izpisku iz osebnega računa.

6.2. Izpiski iz osebnih računov se oblikujejo za vse vrste osebnih računov, odprtih v Oddelku za finance, v okviru primarnih dokumentov o prometu za določen delovni dan.

Izpiski iz osebnih računov se posredujejo najkasneje naslednji delovni dan po transakciji (potrdilo banke oz. bančni posel) s prilogo dokumentov, ki so podlaga za evidentiranje prometa na osebnih računih. Pri papirnem dokumentnem prometu se na izpisku osebnega računa in na vsakem dokumentu, ki je priložen izpisku iz izpiska, označi datum, priimek, začetnice in podpis pooblaščenega delavca (v nadaljnjem besedilu: znak) o izvršitvi. Osebni račun.

Če je treba transakcije, opravljene na osebnem računu z elektronskim upravljanjem dokumentov, potrditi z elektronskim digitalnim podpisom, oddelek za finance na kopije papirnih dokumentov, ki jih predloži stranka, po preverjanju podatkov, ki so v njih navedeni, za svojo skladnost s podatki, vsebovanimi v ustreznem elektronskem dokumentu, shranjenem v informacijski bazi Sektorja za finance.

6.3. Finančni oddelek strankam najkasneje tretji delovni dan po mesecu poročanja posreduje poročila o stanju na osebnem računu.

Poročila o stanju ustreznega osebnega računa se ustvarijo v okviru šifer proračunske klasifikacije in (ali) drugih analitičnih značilnosti na podlagi nastanka poslovnega dogodka od prvega dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, za vse vrste osebnih računov.

6.4. Če stranka izgubi Izpisek iz pripadajočega osebnega računa ali njegove priloge ter Poročila o stanju pripadajočega osebnega računa, se ji na njeno pisno vlogo izdajo dvojniki.

6.5. Stranka najkasneje v treh delovnih dneh po prejemu Izpisa iz ustreznega osebnega računa ali Poročila o stanju na zadevnem osebnem računu pisno obvesti Finančno službo o zneskih, ki so napačno izkazani na njegovem osebnem računu. Če stranka v določenem roku ne prejme nobenih ugovorov, se transakcije, opravljene na osebnem računu, in stanja na teh osebnih računih štejejo za potrjene.