Pojam, karakteristike i vrste gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja. Organizacija gotovinskog plaćanja

1. Pojam i ograničenja gotovinskog plaćanja

Prilikom plaćanja u gotovini ne nastaju obaveze samostalnog poravnanja. Prijenos novca obično predstavlja radnju dužnika da ispuni odgovarajuću novčanu obavezu, koja je dio građanske obaveze za prenos robe, obavljanje poslova ili pružanje usluga. Stoga dostupan zakonska regulativa Gotovinska poravnanja su ograničena na odnose sa učešćem pravnih lica i građana koji se bave privrednim aktivnostima, i predstavljaju regulisanje ograničenja upotrebe gotovine za obračune između ovih lica.

Ova vrsta ograničenja uvedena je i prije usvajanja Građanskog zakonika u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 25. septembra 1992. N 3537-1 „O monetarnom sistemu Ruska Federacija“, čime je utvrđeno da su obračuni između pravna lica, kao i od strane fizičkih lica, plaćanja čiji iznos prelazi iznose koje je utvrdila Vlada Rusije vrše se isključivo bankovnim transferom (član 14.). Činjenica da je ovaj zakon naknadno izgubio na snazi ​​ne znači da trenutno ne postoje ograničenja u korišćenju gotovine za obračune između pravnih lica, kao i pojedinačnih preduzetnika, iako se takva ograničenja mogu samo uspostaviti. savezni zakon(klauzula 2 člana 861 Građanskog zakonika).

Maksimalni iznos gotovinskih plaćanja određen je u skladu sa propisima Centralne banke Ruske Federacije - uputstvom od 14. novembra 2001. N 1050-U „O utvrđivanju maksimalnog iznosa gotovinskih plaćanja u Ruskoj Federaciji između pravnih lica pod jednom transakcija.” Prema ovom aktu, na osnovu odluke Upravnog odbora Banke Rusije, utvrđen je maksimalni iznos gotovinskih obračuna između pravnih lica za jednu transakciju u iznosu od 60 hiljada rubalja.

Dakle, transakcije između pravnih lica ili uz učešće građana koje obavljaju privredne aktivnosti, a koje podrazumevaju gotovinska plaćanja u iznosu većem od maksimalnog iznosa, ništave su u suprotnosti sa zakonom (član 168. Građanskog zakonika). Međutim, sadašnje ograničenje ne utiče direktno na odnose sa učešćem građana u vezi sa njihovom primenom preduzetničku aktivnost. Shodno tome, poravnanja uz učešće građana preduzetnika mogu se obavljati u gotovini bez ograničenja.

Ostala ograničenja gotovinskog plaćanja utvrđena su valutnim zakonodavstvom. U skladu sa čl. 14. Zakona o valutnom regulisanju, kod obavljanja deviznih transakcija od strane rezidentnih pravnih lica, obračun se vrši preko bankovnih računa otvorenih u ovlašćenim bankama, tj. isključivo bankovnim transferom. Slična ograničenja su postavljena za pojedinci- stanovnici, iako zakon predviđa niz izuzetaka (za slučajeve davanja novčanih vrijednosti javnopravnim licima ili supružniku i bliskim srodnicima; njihov testament ili prijem po pravu nasljeđivanja; sticanje ili otuđenje radi naplate pojedinačne novčanice i kovanice; prijenos valutnih vrijednosti iz Ruske Federacije ili u Ruskoj Federaciji bez otvaranja bankovnih računa; kupovina od ovlaštene banke ili prodaja ovlaštenoj banci gotovine u stranoj valuti ili zamjena, zamjena stranih novčanica, kao i kao prihvatanje gotovinske strane valute za naplatu bankama van teritorije Ruske Federacije).

2. Gotovinsko plaćanje

Predmet odnosa u vezi sa gotovinskim plaćanjem je gotovina, priznata kao sredstvo plaćanja. By opšte pravilo novčane obaveze moraju biti izražene u rubljama, budući da je rublja, u skladu sa čl. 140 Građanskog zakonika je zakonsko sredstvo plaćanja. Međutim, na osnovu čl. 317 Građanskog zakonika, sporazumom stranaka u novčanoj obavezi, može se odrediti da je ona plativa u rubljama u iznosu koji je ekvivalentan određenom iznosu u stranoj valuti ili u konvencionalnim novčanim jedinicama (valuta duga). U ovom slučaju, iznos novca koji se plaća u rubljama (valuta plaćanja) utvrđuje se po zvaničnom kursu odgovarajuće valute ili konvencionalnih novčanih jedinica na dan plaćanja, osim ako nije utvrđen drugačiji kurs ili drugi datum za njegovo određivanje. po zakonu ili po dogovoru stranaka.

U skladu sa čl. 34. Zakona o Banci Rusije, Centralnoj banci Ruske Federacije povjerava se organizacija proizvodnje, transporta i skladištenja novčanica i kovanog novca i stvaranje njihovih rezervnih fondova; utvrđivanje pravila za skladištenje, transport i naplatu gotovine za kreditne institucije; utvrđivanje znakova solventnosti novčanica i postupak zamjene oštećenih novčanica i kovanog novca, kao i njihovo uništavanje; utvrđivanje postupka za obavljanje gotovinskih transakcija za kreditne institucije. Centralna banka Ruske Federacije usvojila je Pravilnik br. 373-P od 12. oktobra 2011. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“ i Uredbe br. 318- P od 24. aprila 2008. „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije.

Prema ovim pravilima, da bi izvršila gotovinsko plaćanje, svaka organizacija mora imati kasu i voditi blagajnu u skladu sa u propisanom obliku. Prilikom plaćanja stanovništvu, organizacije koje koriste gotovinu moraju prihvatiti kase.

Svu gotovinu koja prelazi utvrđene limite stanja gotovine na blagajni, organizacija mora predati svojoj banci servisu na način iu rokovima dogovorenim sa njom. Ograničenje gotovine koju organizacije imaju pravo da ostave u svojim kasama određuju banke koje ih opslužuju u dogovoru sa nadležnim organizacijama. U tom slučaju banke moraju polaziti od potrebe da osiguraju normalan rad organizacije, specifičnosti njenih aktivnosti, te uzeti u obzir utvrđenu proceduru i rokove za podnošenje sredstava u servisnu banku. Organizacije imaju pravo da u kratkom roku zadrže novac u svojim kasama u iznosima koji prelaze utvrđene granice samo za potrebe naknade, isplate socijalnih davanja i stipendija.

Sve organizacije moraju jednom godišnje podnijeti zahtjev banci za dobijanje gotovinskog limita za godinu. Na osnovu takve prijave, banka određuje za odgovarajuću organizaciju maksimalan iznos (limit) gotovine u blagajni. Organizacije za koje nije utvrđen limit dužne su svakodnevno polagati svu gotovinu u banku. U uobičajenoj praksi, uslovi za gotovinski limit na blagajni organizacije i postupak i rokovi polaganja viška gotovine u banci utvrđuju se ugovorima o poravnanju i gotovinskim uslugama koje sklapaju organizacije (vlasnici bankovnih računa) i banke koje ih opslužuju. .

Kreditna institucija može položiti gotovinu na blagajni druge banke kreditna organizacija biti uplaćen na vaš bankovni račun otvoren kod ove kreditne institucije, kao i da primate gotovinu sa navedenog računa za izdržavanje vaše operativne kase na osnovu ugovora koji su ove kreditne institucije zaključile.

Gotovina se prima u blagajnu organizacije po nalozima za prijem gotovine, koje mora potpisati glavni računovođa ili drugo ovlašteno lice relevantne organizacije. Licu koje polaže gotovinu u kasu daje se priznanica koju potpisuju glavni računovođa i blagajnik. Račun je ovjeren pečatom blagajne ili otiskom kase.

Izdavanje gotovine iz kasa organizacija vrši se prema nalozima za prijem gotovine ili drugim dokumentima (na primjer, uplatnice, fakture). Troškovne naloge za gotovinu ili dokumente koji ih zamjenjuju potpisuju šef i glavni računovođa organizacije. Za isplatu zaposlenih, isplatu naknada iz socijalnog osiguranja i stipendija nije potrebno sastavljanje gotovinskog računa za svakog primaoca. Ove operacije obavlja blagajnik koristeći uplatnice.

Koncept gotovinskog plaćanja.

Gotovinsko plaćanje su plaćanja u gotovini preduzećima (preduzetnicima) i pojedincima

Nebeske osobe za prodatih proizvoda(roba, obavljeni radovi, pružene usluge), kao i za transakcije koje nisu direktno povezane sa prodajom proizvoda (roba, radova, usluga) i druge imovine.

Karakteristike gotovinskog plaćanja,

1. Predmet relevantnih plaćanja su
preduzeća, preduzetnici i pojedinci. Iny
Drugim riječima, može se koristiti gotovinsko plaćanje
i pravna i fizička lica (oba
subjekata i nesubjekata preduzetništva
aktivnosti).

2. Gotovina se može koristiti za plaćanja
za prodate proizvode (roba, obavljeni radovi
vama, pruženim uslugama), kao i za obračune po transakcijama,
nisu direktno povezani sa prodajom proizvoda
(roba, radovi, usluge) i druga imovina. Za takve trke
To uključuje, posebno, obračune za plaćanje rada,
poslovna putovanja itd.

Koncept bezgotovinskog plaćanja.

Bezgotovinsko plaćanje- prenos određenog iznosa sredstava sa računa platiša na račune primalaca sredstava, kao i prenos od strane banaka, u ime preduzeća i fizičkih lica, sredstava položenih u gotovini na blagajni banke na račune dr. primaoci sredstava.

Karakteristike bezgotovinskog plaćanja.

1. Platilac prenosi određeni iznos sredstava
sa vašeg računa na račun primaoca. Platilac je
lice sa čijeg računa je transfer pokrenut
novac ili koji inicira prijenos podnošenjem
banci ili drugoj instituciji članici sistem plaćanja
dokument za gotovinski transfer zajedno sa
odgovarajući iznos novca. Primalac, u sopstvenim očima
prvo, je osoba na čiji račun je knjižen iznos
transfer ili ko prima iznos transfera u
u gotovini. Platilac i primalac mogu biti
kako pravna tako i fizička lica.

2. Da izvršite transfer kao platilac,
i primaoca sredstava (osim u slučajevima kada
sredstva za transfer se uplaćuju u gotovini

na blagajnu banke - vidi sljedeću oznaku) moraju postojati računi koje klijentima otvaraju banke i druge finansijske institucije za čuvanje novca i obavljanje namire i gotovinskih transakcija korištenjem platnih instrumenata u skladu sa uslovima ugovora i zahtjevima zakonodavstva Ukrajine. osim ioi oh, neophodan uslov izvršenje transfera sa računa koji je otvorio platilac je prisustvo odgovarajućih sredstava na njemu, koja postoje u vidu posebnih računa.

3. Banke, po nalogu preduzeća i fizičkih lica, prenose sredstva koja su položile u gotovini na blagajni banke na račune primalaca sredstava. Drugim riječima, da bi se obračuni klasifikovali kao bezgotovinski, nije neophodno da isplatilac sredstava ima račun; takođe, ako takav uplatitelj ima račun, nije potrebno prenositi sredstva sa njega – bitno je postojanje računa kod primaoca sredstava i, shodno tome, postojanje stvarne gotovine od platioca i prava da ih riješim.

Vrste bezgotovinskog plaćanja.

Prilikom bezgotovinskog plaćanja dozvoljena su plaćanja u obliku:

Spomen orden - isprava o nagodbi, s
postavljeno na inicijativu banke radi registracije
radnje otpisa sredstava sa računa platioca,
unutarbankarske transakcije u skladu sa regulatornim standardima
pravni akti Narodne banke;

Nalozi za plaćanje - dokumenti za poravnanje,
koji sadrži pismeni nalog platioca
banci servisa o zaduženju sa vašeg računa
navedeni iznos sredstava i prebacivanje na račun
primalac;

Zahtjevi za plaćanje - dokumenti o poravnanju,
koji sadrži zahtjev tužioca ili u predmetu
ugovorni otpis primaoca banci, usluga
platiocu, izvršiti bez odobrenja
pregovori sa platiocem, prenos odred
iznose sredstava sa računa platioca na račun primaoca
tijelo;

Zahtjevi-instrukcije - dokumenti o poravnanju,
koji se sastoji od 2 dijela: gornji - zahtjevi za -

Primalac direktno platiocu o uplati određenog iznosa sredstava i nižeg - instrukcije platioca uslužnoj banci da sa njegovog računa otpiše određeni iznos sredstava i prenese na račun primaoca;

Čekovi za poravnanje - dokumenti o poravnanju koji sadrže
bezuslovnu pismenu naredbu
komunikacija vlasnika računa (čekova) banci izdavaocu,
na kojem je otvoren njegov račun, o isplati čekovniku
iznos sredstava naveden na čeku;

Akreditiv - ugovor koji sadrži obavezu
banka izdavatelj, po uputama klijenta (podnosioca zahtjeva
akreditiv) ili u svoje ime za izvršenje
dokumente koji ispunjavaju uslove akreditiva,
izvršiti uplate u korist korisnika ili
uputiti drugu (izvršenu) banku da izvrši
ove isplate.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Slični dokumenti

Procedura za obavljanje ulaznih i izlaznih gotovinskih transakcija. Limit stanja i inventar kase. Dokumentacija prijema i isplate sredstava. Upotreba kasa. Provjerite detalje. Oblici bezgotovinskog plaćanja i njihovo računovodstvo.

prezentacija, dodano 21.06.2015


Obavljanje gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja. Dokumentacija o prijemu i isplati gotovine. Održavanje blagajne. Basic knjigovodstveni zapisi za računovodstvo gotovinskih transakcija. Postojeći oblici bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji.

kurs, dodan 30.06.2014


Oblici bezgotovinskog plaćanja, karakteristike i uslovi za njihovo korišćenje između preduzeća. Funkcije i vrste mjenica, postupak njihove upotrebe u plaćanju otpremljene robe i po ugovorima o kreditu. Organizacija obračuna računa u računovodstvu preduzeća.

kurs, dodan 27.05.2009


Obračun transakcija na tekućim i deviznim računima, na posebnim bankovnim računima. Obračun transfera na putu. Oblici organizovanja bezgotovinskog plaćanja. Priprema naloga za plaćanje. Organiziranje obračuna korištenjem zahtjeva za plaćanje.

kurs, dodan 20.03.2003


Posebnosti računovodstvo transakcije po tekućem računu. Oblici bezgotovinskog plaćanja. kratak opis nalozi za plaćanje, akreditivi, čekovi i naplate, mjenice. Sintetičko računovodstvo transakcija poravnanja. Posebni bankovni računi.

kurs, dodan 13.12.2013


Principi organizovanja gotovinskog računovodstva i bezgotovinskog plaćanja. Ekonomske karakteristike Premium Plus doo. Dokumentacija gotovinskih transakcija. Izvještavanje o novčanim tokovima, postupak pripreme. Vrste bezgotovinskog plaćanja.

kurs, dodan 01.10.2014


Izvođenje obračuna između organizacija u bezgotovinski oblik. Prenos sredstava sa jednog bankovnog računa na drugi na osnovu platnih dokumenata. Oblici bezgotovinskog plaćanja, postupak njihovog obračuna. Sadržaj bankovni izvod sa tekućeg računa.

kurs, dodan 28.06.2011