Zavarovalne premije Kalkulator zavarovalne premije Ko samostojni podjetnik posameznik plača 1 odstotek v pokojninski sklad

Ta kalkulator je namenjen izračunu višine fiksnih zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov posameznikov »zase« za obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje v letih 2019–2020. Storitev je popolnoma brezplačna in vam omogoča izračun zavarovalne premije za polna in nepopolna obdobja.

Kdo plača

Zavarovalne premije morajo plačevati vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na to, ali poslujejo, ali ustvarjajo dobiček, ali imajo zaposlene in v kakšnem sistemu obdavčitve so.

Kako se izračunajo?

Od leta 2018 se je postopek obračunavanja zavarovalnih premij za samostojne podjetnike bistveno spremenil. Minimalna plača se sploh ne uporablja več. Namesto tega zakon (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije) določa posebne fiksne zneske prispevkov.

V letu 2019 je znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (MPI) 29.354 rubljev, za obvezno zdravstveno zavarovanje (CHI) - 6.884 rubljev.

V letu 2020 je znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (MPI) 32.448 rubljev, za obvezno zdravstveno zavarovanje (CHI) - 8.426 rubljev.

Poleg fiksnih prispevkov so samostojni podjetniki dolžni plačati individualni prispevek, če je dohodek v tekočem letu presegel 300.000 rubljev: 1% x (celoten dohodek za leto - 300.000 rubljev).

Plačilni roki

Fiksne prispevke samostojni podjetnik posameznik za obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje mora plačati najkasneje do 31. decembra. trenutno leto.

Individualni prispevek samostojnih podjetnikov z dohodkom nad 300 tisoč rubljev se lahko plača po vaši izbiri: pred 31. decembrom tekočega leta (takrat se lahko uporabijo kot odbitek samo v tekočem letu), od 1. januarja do 1. julija tekočega leta. naslednje leto (potem se lahko kot odbitek uporabijo šele naslednje leto).

Brezplačno svetovanje o davkih samostojnih podjetnikov

KBK

BCC za plačilo zavarovalnih premij se v letu 2020 ni spremenil. Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje se plačujejo na BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje pa na BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. Pri istočasno se v isti BCC plača prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje in plačilo od dohodka nad 300.000 rubljev (1%) v letu 2020.

Samostojni podjetniki plačujejo davke in prispevke. Davki gredo v proračun, prispevki pa v pokojninsko blagajno in zdravstveno blagajno. Ti prispevki se imenujejo zavarovalne premije. Potrebujejo jih za brezplačen pregled pri zdravniku v skladu z vašo zdravstveno polico in prejemajo starostno pokojnino.

Višina prispevkov je fiksna. Prej je bila odvisna od najmanjša velikost plače, zdaj pa - ne. Letos se je povečalo: leta 2018 so plačali 32.385 rubljev, leta 2019 pa morate plačati 36.238 rubljev.

Ta znesek je razdeljen na naslednji način:

• v pokojninski sklad - 29.354 rubljev;
• v sklad za zdravstveno zavarovanje - 6884 rubljev.

A to še ni vse. Če vaš letni dohodek presega 300.000 rubljev, morate plačati 1% tega zneska.

Dobra novica je, da se s prispevki lahko poplača davek samostojnega podjetnika. V nekaterih primerih popolnoma. Več o tem pozneje.

Kaj se šteje za dohodek

Poenostavljeno se za 6% dohodek šteje vse, kar prejmete v gotovini ali na TRR. Denar, ki je prišel na račun, je vaš dohodek, nanj morate plačati davek. Davek se ne plača:

• od dopolnitve z osebnim denarjem,
• posojila;
• zastave;
• brezplačna denarna pomoč sorodnikov;
• krediti, posojila, zastave ali bančne garancije;
• denar za vračila od dobaviteljev;
• vračila od dobaviteljev ali davčnih organov, če ste plačali preveč;
• nepovratna sredstva ali ciljno financiranje.

Recimo, da je v enem letu od strank prišlo 600.000 rubljev, podjetnik pa je sam položil na svoj račun še 20.000 rubljev, ko ni bilo dovolj za nakup materiala. Še vedno morate plačati davek na 600.000 rubljev.

V letu 2016 je bilo prejetih 521.276,78 rubljev - posnetek zaslona z osebnega računa stranke Modulbank

Če sprejemate gotovino, morate izdati blagajniški račun ali obrazec za strogo poročanje. Znesek na čeku ali obrazcu je vaš dohodek za davčne namene.

Kako izračunati svoj prispevek

Dodatni prispevki se izračunajo po formuli: (Dohodek samostojnih podjetnikov - 300.000) * 1%.

Celoten letni dohodek samostojnega podjetnika je 600.000 rubljev.

Plačljivi prispevki 3.000 rubljev: (600.000 − 300.000)*1%.

Kje in kako plačati

Za plačilo dodatnih stroškov izpolnite obrazec za plačilo v osebni račun banke ali potrdilo o plačilu na banki.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC za dodatne prispevke za leto 2017

Prej so bili prispevki nakazani neposredno v sklade, od leta 2017 pa na davčni urad. Zato so se spremenili podatki in KBK - šifre proračunske klasifikacije. Prispevki za leto 2016 so bili plačani po eni CBK, za leto 2017 in naprej pa morate plačati po drugih. Če se zmedete in plačate na napačnem mestu, lahko naletite na kazni in denarne kazni.

BCC za plačilo dodatnih prispevkov za leto 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, za leto 2017 in naslednja leta - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Kako nadaljevati:

Davčna služba je priročna, ker se ne boste zmedli v KBK in podrobnostih. Vnesti morate le svojo TIN, ime in naslov.

Vse, kar potrebujete za posel

Delo Modulbank je publikacija o poslovanju. Pogovarjamo se o vsem, kar mora vedeti ruski podjetnik: kateri novi zakoni so bili izdani, kako prestati inšpekcije različnih organov in kako se izogniti kazni.

Kako ne plačati

Če ste svoje davke in pristojbine plačali vsako četrtletje, lahko prihranite denar.

Poleg zavarovalnih premij podjetniki plačujejo davke. V našem primeru 6% prihodkov samostojnih podjetnikov. Dobra novica je, da je ta davek mogoče plačati s prispevki. Če podjetnik dela brez zaposlenih, si zniža davek za celoten znesek zavarovalnih premij. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek na 50 %, ne več.

Takole deluje:

Celoten letni dohodek samostojnega podjetnika je 600.000 rubljev. Zaposlenih ni.

Davek za leto 36.000 rubljev: 600.000*6%

Fiksni prispevki za leto 2018: 32.385 rubljev;

Dodatne zavarovalne premije - 3000 rubljev: (600.000 − 300.000)*1%.

Samostojni podjetnik zniža davek na zavarovalne premije: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Izkazalo se je, da morate plačati ne 36.000 rubljev, ampak 615 rubljev.

Samostojni podjetniki plačajo davek vsako četrtletje. Znižajo davek na prispevke, plačane v četrtletju: prispevke, plačane v prvem četrtletju, od 1. januarja do 31. marca, odštejejo od zneska davka za prvo četrtletje.

Za prvo četrtletje 2018 je davek od podjetnika 5.000 rubljev.

V istem četrtletju je plačal del zavarovalnih premij v višini 3000 rubljev.

Plačljiv davek - 2000 rubljev: 5000 - 3000.

Konec leta se lahko izkaže, da vam davka sploh ni treba plačati. Zavarovalne premije so ga znižale in na koncu ostale na nič. Pred tem pa ste že plačali davek vsako četrtletje za celo leto, tako da je davkarija na koncu dobila preplačilo.

V letu 2018 je podjetnik zaslužil 370.000 rubljev. Njegov davek je 22.200 rubljev.

Četrtletno plača davek: 3400, 7500, 8900, 2400 rubljev.

Fiksni prispevki za leto - 32.385 rubljev.

Davek so popolnoma znižali: 22.200 − 32.385 = −10.185 rubljev.

Podjetnik ne bi mogel plačati davka za letos, če bi nakazal prispevke, plačal pa je 22.200 rubljev, ker ni vedel, da bodo prispevki ob koncu leta zmanjšali davek. Za vračilo preplačila lahko vloži vlogo, davčni urad pa mu bo denar vrnil v enem mesecu od dneva prejema vloge. Davčni urad vrne preplačila le za zadnja tri leta.

Naslednje leto je plačal dodatne prispevke: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubljev. Znižali bodo davek 2019.

V letu 2019 morate zaslužiti 603.967 rubljev za fiksne prispevke, da v celoti plačate davek. Najbolje je, da v celoti poravnate svoje obveznosti v prvem četrtletju. Potem vam ne bo treba plačevati davka vsako četrtletje, ampak se bo poplačal s plačanimi prispevki. In če zaslužite več kot 603.967 rubljev, plačajte preostali davek do 30. aprila 2020.

Fiksni prispevki v letu 2019 - 36.238 rubljev. Podjetnik jih v prvem četrtletju plača v celoti, nato pa jih vsak mesec odtegne od davkov.

V prvem četrtletju 2019 je samostojni podjetnik zaslužil 100.000 rubljev, davek - 6.000 rubljev. To je vključeno v znesek prispevkov, davka še ne plačujemo.

V drugem četrtletju je dohodek 200.000 rubljev, davek 12.000 rubljev, skupaj s prvim četrtletjem pa 18.000 rubljev. Spet poravnamo in ne plačamo.

V tretjem četrtletju je dohodek 100.000 rubljev, davek 6.000 rubljev, skupaj s prvim in drugim četrtletjem pa 24.000 rubljev. Spet smo dosegli višino prispevkov, v tretjem četrtletju ni treba plačati davka.

V četrtem četrtletju je samostojni podjetnik zaslužil 250.000 rubljev, davek - 15.000 rubljev, celoten davek za leto - 39.000 rubljev. To je več prispevkov, izračunamo, koliko dolgujemo davčnemu uradu: 39.000 − 36.238 = 2.762 rubljev.

Samo v enem letu je podjetnik zaslužil 650.000 rubljev, kar pomeni njegov dodatni prispevek: (650.000 - 300.000)*1% = 3500 rubljev. To velja za leto 2019, vendar boste ta denar plačali pred julijem 2020. Leta 2020 lahko za ta znesek znižate davek.

Na splošno velja pravilo: plačaj prispevke v obdobju, za katerega želiš znižati davek. Če ste vsi lansko leto prispevkov ni plačevala, a jih je nameravala plačati enkrat aprila, znižanja davka ne bo mogoče.

Kaj se zgodi, če ne plačam?

Dodatni del prispevkov mora biti plačan do 1. julija. Za neplačilo davčni urad zaračuna kazen - 1/300 obrestne mere refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude. Zdaj je stopnja refinanciranja 7,75%, kar pomeni, da je kazen 0,0258%. Kazni se obračunajo na dolg. Stopnja refinanciranja se pogosto spreminja, preverite na spletni strani centralne banke.

Za 3000 rubljev dolga za dodatne prispevke bo vsak dan zaračunana kazen v višini 77,4 kopecks. V enem mesecu nabere 23,22 rubljev dolga. To je davčni dolg.

Davčni urad odpiše dolg s TRR. Če na računu ni denarja, zadevo prenese na sodne izvršitelje, davčni dolg pa se spremeni v sodnega. Samostojni podjetniki so odgovorni za dolgove z osebnim premoženjem, zato lahko sodni izvršitelji odpišejo denar z osebnih računov.

Poleg dolga lahko sodni izvršitelji zahtevajo globo. Prišlo bo, če se zmotite pri izračunih in podcenite znesek:

• 20 % neplačanih nadomestil za nenamerno kršitev, če so prikrajšane;
• 40% neplačanega zneska - za namerno, na primer, če namerno podcenite dohodek.

Zato je bolje, da stroške plačate pravočasno in jih pravilno izračunate, da vam ne bo treba komunicirati s sodnimi izvršitelji.

Za izračun fiksnih plačil za samostojnega podjetnika v letu 2017 se uporablja minimalna plača 7500 rubljev. na mesec.

Tako je strošek zavarovalnega leta v fiksnem znesku za obvezno zdravstveno zavarovanje 4590,00 rub.(minimalna plača x 5,1 % x 12). Zavarovalne premije za FFOMS morajo biti plačane do 9. januarja 2018 (31. december 2017 je dela prost dan).

Upoštevajte, da zavarovalne prispevke v Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja (FFOMS) od 1. januarja 2017 upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. KBK za prenos zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase na FFOMS 18210202103081013160.

Prispevki za zavarovanje v fiksnem znesku za leto 2017 za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Do 9. januarja 2018 (31. december 2017 je dela prost dan) morajo samostojni podjetniki in nosilci kmečkih kmetij ter člani kmečkih kmetij plačati fiksne zavarovalne premije v višini 23.400 rubljev. (7500 RUB *26% *12 mesecev).

Upoštevajte, da zavarovalne prispevke v pokojninski sklad Rusije od 1. januarja 2017 upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. 18210202140061110160.

Samostojni podjetniki, ki so v letu 2017 prejeli dohodek nad 300.000 rubljev. mora Zvezni davčni službi plačati dodatne fiksne zavarovalne premije v višini 1% prihodkov, vendar ne več kot 187.200 rubljev. ob upoštevanju fiksnega plačila, ki se plača do 31. decembra 2017 (23.400 rubljev). Takšno plačilo je treba plačati Zvezni davčni službi najpozneje do 2. julij 2018. KBK za prenos zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Rusije 18210202140061110160.

Nove BCC veljajo od 23. aprila za prispevke samostojnega podjetnika

Fiksno plačilo se izračuna po formuli:

(Dohodek samostojnih podjetnikov - 300.000 rubljev)* 1%.

Tisti. če je v letu 2017 dohodek samostojnega podjetnika 10.000.000 rubljev, bo znesek fiksnega plačila v pokojninski sklad znašal 97.000 rubljev. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Skupni znesek prispevkov za fiduciarno zavarovanje v pokojninski sklad za leto 2017 za tega samostojnega podjetnika bo 120.400 rubljev. (23400 +97 000).

Če je dohodek samostojnega podjetnika posameznika za leto 2017 19 020 000 rubljev in več, potem bo znesek fiksnih zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad za leto 2017 187.200 rubljev. ((19.020.000 -300.000)*1%), ki jih mora plačati samostojni podjetnik posameznik. do 9. januarja 2018(31. december 2017 praznik) v višini 23.400 rubljev. in do 2. julij 2018 v višini 163.800 RUB.

Priporočamo, da samostojni podjetniki v Uroshchenki plačajo fiksne zavarovalne premije za leto 2017 Zvezni davčni službi do 31. decembra 2017. V tem primeru se lahko plačani davki znižajo na 100% ali pa se prispevki upoštevajo v odhodkih.

Višina zavarovalnih premij za obračunsko obdobje se določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev, začenši z mesecem začetka (dokončanja) opravljanja dejavnosti. Za manj kot mesec dni opravljanja dejavnosti višina zavarovalnine določena v sorazmerju s številom koledarskih dni ta mesec.

ZA LETO 2017

Samostojni podjetnik z dohodkom do 300 tisoč rubljev. v letu, Nosilci kmečkih kmetij in člani kmečkih kmetij	Samostojni podjetnik z dohodkom nad 300 tisoč rubljev. v letu
1 minimalna plača*26%*12 PRISPEVEK K PFR = 23 400,00 RUB	1 minimalna plača*26%*12+1,0% zneska>300 tisoč rubljev. Maks.: 8 minimalna plača * 26% * 12 = 187 200,00 rub. PRISPEVEK K PFR = 23.400,00 RUB+ + (DOHODEK-300000)*1% do 02.07.2018 - 1 % prihodka.

Znesek zavarovalnih premij za 2018-2020

Od leta 2018 se je spremenil postopek za izračun fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike, odvetnike, vodje in člane kmečkih kmetij itd.. Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrednosti fiksnih prispevkov, ki niso odvisne na minimalno plačo, kot v letih 2015–2017.

Prispevki v pokojninski sklad za dohodek, ki presega 300.000 rubljev. se obračunava kot 1 % presežka, vendar ne več kot najvišja dovoljena vrednost.

Fiksni prispevki samostojnega podjetnika posameznika za 2018-2020

Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad, FFOMS	2018	2019	2020
Obvezen prispevek v pokojninski sklad za dohodek, ki ne presega 300.000 rubljev.	26 545 rubljev	29 354 rubljev	32 448 rubljev
Najvišji dovoljeni znesek prispevkov v pokojninski sklad	212 360 rubljev (26 545 rubljev ×8)	234 832 rubljev (29 354 rubljev ×8)	259 584 rubljev (32 448 rubljev ×8)
Prispevki v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja	5840 rubljev	6 884 rubljev	8426 rubljev

Rok za plačilo "pokojninskih" prispevkov za dohodke, ki presegajo 300.000 rubljev. s poročanjem za leto 2017 morate plačati najkasneje do 1. julija naslednjega leta za leto poročanja.

Torej, za leto 2017 je treba prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad za presežek plačati najkasneje do 2. julija 2018 (ker je 1. julij 2018 dela prost dan).

Zavarovalne premije za nosilce kmečkih kmetij in njihove člane so prav tako določene in ustrezajo minimalnemu znesku zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije delodajalci obvezno vsak mesec plačujejo zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja za svoje zaposlene. Plačevanje prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad s strani delodajalca zagotavlja državljanom, ki so uradno zaposleni in prejemajo t.i. "bela" plača, plačilo. Poleg tega se iz prispevkov obveznega pokojninskega zavarovanja sedaj financira izplačilo pokojnin sedanjim upokojencem.

Postopek prenosa sredstev v pokojninski sklad

Plačilo je opravljeno prek banke ločene plačilne listine za vsako vrsto zavarovanja. Ti dokumenti morajo vsebovati ustrezne račune Zvezna zakladnica in KBK. Znesek mora biti natančno določen - v rubljih in kopejkah. Pri plačilu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje obvezno navesti Registrska številka.

Če zavarovalnine ni mogoče plačati preko banke, plačniki ( posamezniki) jih ima pravico plačati na blagajni občinske uprave ali na pošti.

Višina osnove za obračun zavarovalne premije za posameznega zaposlenega določeno posebej. Hkrati se za delodajalce, ki opravljajo dela v nevarnih in nevarnih panogah, pri obračunu prispevkov po dodatni tarifi ne uporabljajo omejitve glede osnove, torej najvišja vrednost osnove nanje nikakor ne vpliva.

Rok za plačilo prispevkov za pokojnino

V skladu s 3. odstavkom čl. 431 davčnega zakonika Ruske federacije se zavarovalne premije plačajo za prejšnji mesec do 15 tekoči mesec. Če 15. pade na vikend ali je dela prost dan, se zadnji rok plačila prestavi na naslednji delovni dan.

Zamuda pri plačilu zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije grozi delodajalcu s precejšnjimi globami:

• za neplačilo obračunanih zneskov in hude kršitve pri obračunavanju dohodkov in poravnav, kar je povzročilo podcenjevanje osnove za izračun - globa v višini 20% premalo plačanega zneska;
• za namerno neplačilo in prenizko oceno osnove - 40% zneska.

Samostojni podjetniki morajo vsako leto nakazati fiksna plačila v pokojninski sklad (PFR) in prispevke v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (zdravstveno zavarovanje). Višino izplačil določi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko samostojni podjetnik plača prispevke v sklad socialnega zavarovanja (FSS), vendar je to prostovoljno; to se naredi za prejemanje socialnih prejemkov, na primer za plačilo bolniške odsotnosti.

Takoj je treba opozoriti na pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki ga plačajo vsi posamezniki, registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je fiksen in ni odvisen od dobička, drugi pa se plača v višini 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.

Vplačila samostojnih podjetnikov v pokojninsko blagajno v letu 2018 za samostojne podjetnike brez zaposlenih

Višina fiksnega plačila ni odvisna od:

• Izbrani sistem obdavčitve.
• Ali je bil dohodek iz poslovnih dejavnosti ali izguba.
• Ni pomembno, ali ima samostojni podjetnik zaposlene ali ne.
• Ni pomembno, ali se gospodarska dejavnost izvaja ali ne.
• Samostojni podjetnik posameznik lahko hkrati dela kot zaposleni in mora tudi sam plačevati v pokojninski sklad.

POMEMBNO! Nekateri mislijo, da jim ni treba plačevati pokojninskemu skladu in zavodu obveznega zdravstvenega zavarovanja, ker se dejavnosti ne izvajajo, žal pa vam bodo, dokler nimate dokumentov v rokah, zaračunali zamudnine in kazen. bodo nakopičene. Uporabite naše - pomagalo vam bo pri izračunih.

Obstaja pa več primerov, ko se lahko izognete plačilu prispevkov ob neaktivnosti:

Pomembne spremembe fiksnih plačil za samostojne podjetnike od leta 2017

Od leta 2017 so se zgodile pomembne spremembe - prenesli so jih na davčni inšpektorat, postopek njihovega izračuna pa se ni spremenil. Tako bo treba vsa plačila v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje opraviti na davčnem uradu z novimi podatki. Zato je bil spremenjen tudi BCC. Davčni urad bo tudi obračunal zaostala plačila, izrekel globe in opravil ustrezne revizije.

Pomembno! Od leta 2017 je treba prispevke za pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati davčnemu uradu v kraju registracije samostojnega podjetnika z uporabo novih podatkov. Spremenil se je tudi BCC - zdaj se začne s številkami 182, ne 392. Minimalna plača od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je določena na 7500 rubljev. Prispevki za poškodbe se ne prenesejo na Zvezno davčno službo.

Znesek plačil samostojnega podjetnika v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja za leti 2017 in 2018

Kot smo že povedali, podjetniki plačajo en del plačil ne glede na prejeti dohodek, drugi del pa, če znesek presega 300 tisoč rubljev, bomo podrobneje preučili.

Letno fiksno plačilo za samostojne podjetnike 2017 (ne glede na dobiček)

To plačilo je fiksno in obvezno za vse samostojne podjetnike, odvisno od ugotovljene minimalne plače, izračun se izvede po formuli:

1. Za plačilo v pokojninski sklad = minimalna plača * 26% * število mesecev (če računamo za leto, potem nastavite na 12)
2. Za plačilo Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja= Minimalna plača * 5,1% * število mesecev (če računamo za leto, potem nastavimo na 12)

Minimalna plača za leto 2016 je določena na 6.204 rubljev. S 1. julijem 2016 bo minimalna plača znašala 7500 evrov, na fiksna plačila za leto 2016 pa to zvišanje ne bo vplivalo.

Fiksni prispevki za pokojninsko zavarovanje v letu 2017 za samostojne podjetnike – znesek plačila:

leto	V pokojninski sklad (PFR), rub.	V sklad za zdravstveno zavarovanje (FFOMS), rub.	Skupaj, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Tako lastna plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z zaposlenimi znašajo skupaj 23 tisoč 153 rubljev 33 kopeck, čeprav je v letu 2015 ta znesek znašal 22.261,38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko nižja kot v letu 2016. V letu 2017 boste že morali plačati 27 tisoč 990 rubljev.

Rok za plačilo prispevkov za tekoči davčno obdobje je določen do 31. decembra istega leta.

Plačilo se lahko izvede v enkratnem plačilu za leto, vendar je bolje, da znesek razdelite na enake dele za vsako četrtletje. To je posledica dejstva, da lahko podjetnik zniža znesek davka za znesek plačila prispevkov za pokojninsko blagajno, vendar pa obstajajo določene nianse, odvisno od sistema obdavčitve, pa tudi od tega, ali je podjetnik delodajalec oz. ne.

Znesek plačil samostojnega podjetnika v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2018

Z letom 2018 se je vlada odločila za spremembo, po kateri se je fiksni del ločil od minimalne plače. Zdaj velikost plačil določi vlada za tekoče leto in se letno indeksira. In čeprav se je znesek za leto 2018 zvišal, je znesek vseeno manjši, kot če bi bil izračun odvisen od minimalne plače.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v Rusko federacijo in obveznega zdravstvenega zavarovanja zase za leto 2018:

KBK IP fiksno plačilo 2017-2018

Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 morate pri izpolnjevanju plačilnega naloga uporabiti naslednje BCC številke:

• Za plačilo v pokojninski sklad (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno ni na voljo).
• Za plačilo Zveznega obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja (za zdravstveno zavarovanje) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno ni v uporabi).

Od leta 2017 je treba plačila davčnemu uradu opraviti z naslednjimi podatki:

Pozor!Če ste samostojnega podjetnika odprli sredi leta in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba obračun prispevkov opraviti na podlagi meseca, ki ni v celoti opravljen od naslednjega dne od datum registracije (pismo Rostruda št. 17-4 / OOG-224 z dne 01.04.14). Tisti. v oktobru bo naš obračun od 8. do 31. - 24 dni, kot polna meseca pa štejemo november in december.

Primer

Prispevke v pokojninski sklad (na enak način bo obračunan tudi Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja) bomo obračunavali 25 dni. V primeru vzamemo vrednost minimalne plače za leto 2016. Minimalna plača*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 V tem primeru končno vrednost zaokrožimo na drugo decimalno mesto. Izračunani številki prištejemo zneske za november in december. Če prejemamo manj kot eno leto, bomo morali plačati pokojninskemu skladu: 4.526 rubljev 92 kopeck.

1% v pokojninski sklad Ruske federacije od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

To plačilo opravijo samo tisti podjetniki, katerih dohodki presegajo 300 tisoč rubljev. V tem primeru se plačilo izvede samo v pokojninski sklad, FFOMS se ne plača ničesar. Izračun je precej preprost - vzamejo se vsi prihodki, ne da bi se upoštevali stroški, in 1% se zaračuna od zneska, ki presega določen prag. Tisti. če je bil vaš dohodek 550 tisoč rubljev, potem ga odštejemo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite z 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% = 2500 rub.

1% v pokojninski sklad = (Znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.

Rok za plačilo prispevkov od leta 2018 je najkasneje do 1. julija leta, ki sledi letu poročanja.

• KBK za plačila v letu 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno ni v uporabi).
• BCC 1 odstotek v Pokojninski blagajni 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različne sisteme davčno računovodstvo dohodek se izračuna po njegovem načelu:

• IP v skupnem sistemu– za izračun 1 % se upošteva razlika med prihodki in odhodki (glede na).
• Po poenostavljenem davčnem sistemu je "dohodek" 6%– upoštevajo se vsi dohodki, prejeti v obdobju.
• Po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek, zmanjšan za stroške" ali 15%– situacija je dvojna. Osnova za izračun 1% bo tudi višina prihodkov, zmanjšana za višino odhodkov – do te odločitve smo prišli ustavno sodišče po letu. Vendar davčni urad c je opisal, da se kot osnova štejejo prihodki, odhodki pa se ne upoštevajo. Zato je bolj varno, čeprav z matematičnega vidika nepravilno, uporabiti mnenje davčnega urada.
• Samostojni podjetnik na patentu - upošteva se kazalnik ocenjenega dobička. Ni pomembno, ali bo ob koncu obdobja bolj ali manj.
• Samostojni podjetnik na UTII - upošteva se tudi znesek izračunanega pripisanega dohodka. Višina prejetega dobička ni pomembna.

Pozor!Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih režimov, je treba pri izračunu 1% dohodek sešteti.

Pomembne podrobnosti:

1. To plačilo se izvede le, če dohodek podjetnika presega znesek 300 tisoč rubljev, plačilo se ne izvede od manjšega zneska.
2. Obstaja najvišji znesek plačila, ki se izračuna po formuli: 8 minimalne plače * 26% * 12, torej v letu 2016 znaša 154.851 rubljev 84 kopeck.
3. Od leta 2016 je treba to plačilo izvesti na ločeno številko KBK, ki se razlikuje od fiksnega plačila - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plačilo se lahko izvede tako v tekočem letu za znižanje davkov kot pred 1. aprilom naslednjega leta.
5. Od leta 2017 se vsi prispevki prenesejo na Zvezno davčno službo z novimi podatki.

Pomembno! Upoštevajte, da je Zvezna davčna služba priznala, da znesek plačila v pokojninski sklad v višini 1% velja tudi za fiksen znesek, zato se lahko znesek davkov zmanjša tudi za njegov znesek. Hkrati lahko zneske teh prispevkov plačate v letu poročanja, nato pa se ta znesek lahko zniža v letu poročanja, v naslednjem pa ne.

Roki za plačilo zavarovalnih premij ob zaprtju samostojnega podjetnika posameznika

Če se odločite za zaprtje samostojnega podjetnika, boste morali poplačati neporavnana plačila samostojnega podjetnika. Za plačilo neporavnanih prispevkov imate na voljo 15 dni od dneva vpisa v državni register informacij o vaši izključitvi kot samostojnega podjetnika (v skladu s 16. Zvezni zakonšt. 212-FZ). V tem primeru se v to obdobje všteje dan vnosa podatkov.

Značilnosti plačila zavarovalnih premij

Pri plačilu članarine morate upoštevati nekaj stvari:

• Fiksno plačilo za samostojnega podjetnika v letu 2017 in v naslednjih letih lahko plačate s tekočega računa z osebnega računa podjetnika, odprtega v kateri koli banki, na primer z računa v Sberbank.
• Znesek prispevkov je treba plačati vključno s kopejkami.
• Če državljan ne odpre samostojnega podjetnika posameznika od začetka leta, se obračun prispevkov izvede od trenutka odprtja podjetja do konca leta.
• Če državljan na koncu ne zapre samostojnega podjetnika, se plačila izračunajo od začetka poročevalskega leta do zaprtja podjetja.
• Plačilo fiksnega plačila v pokojninski sklad in 1% presežka od leta 2017 se izvaja v skladu z različnimi BCC.

Znižanje davkov na zavarovalne premije

Upoštevajte, da se lahko znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, zmanjša tako za znesek fiksnega plačila kot za plačilo 1% zneska presežnega dobička v višini 300 tisoč rubljev, saj je trenutno tudi enakovreden na fiksna plačila.

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek"

Če ima podjetnik zaposlene, lahko zmanjša znesek davka za največ 50% zneskov, plačanih v pokojninski sklad za zaposlene. Če nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100% zneskov fiksnih plačil. Hkrati je bolje, da prispevke nakazujete četrtletno, saj se zanje znižajo tudi četrtletne akontacije.

Samostojni podjetnik na UTII

Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki spadajo pod , se lahko v tem primeru znesek davka zmanjša za 50% zneska vplačil v pokojninski sklad za zaposlene, če ima samostojni podjetnik zaposlene, pa tudi za plačane prispevke za samostojni podjetnik posameznik. Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100% zneska fiksnih plačil samostojnega podjetnika posameznika zase.

Pomembno! Izračun deklaracije se izvede po metodi "gotovina". Tisti. pri znižanju davka se vzamejo prenosi, plačani v obračunskem obdobju, in se ne obračunajo za isto obdobje ().

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški", na enotnem kmetijskem davku ali OSNO

Pri tem ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski plačil v pokojninski sklad so vključeni v znesek odhodkov, ki posledično zmanjšujejo davčno osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu ali. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot v zgoraj opisanih sistemih obdavčitve.

IP na patentu

V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - v obliki patenta (), ki ga ni mogoče zmanjšati za zneske, prenesene v pokojninski sklad. Prav tako ni pomembno, ali ima podjetnik zaposlene ali ne.

Poročanje

Od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajajo poročil. Če pa podjetnik privabi zaposlene, mora poleg fiksnega plačila plačati tudi pokojninski sklad za zaposlene in zagotoviti tudi naslednje poročanje:

Če samostojni podjetnik ni plačal v celoti ali sploh ni plačal pristojbin, se lahko naloži globa v višini 20%. Poleg tega, če je bil razkrit namen neplačila davkov, lahko globa znaša 40% zneska zamude.