Preučujemo, kakšne spremembe so se zgodile pri davku na nepremičnine. Stopnja davka na nepremičnine Ali bodo obvestila poslana?
Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017 je določen z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije. Vsaka regija ima svoje davčne stopnje in roke. V članku smo navedli seznam regij.
Nepremičnine so predmet davka na premoženje pravnih oseb. V nekaterih primerih je davčna osnova knjigovodska vrednost predmetov. V drugih - katastrska vrednost. Zaradi tega . V tem članku vam bomo pokazali, kako ugotoviti, po kakšni ceni izračunati davek. Povedali vam bomo, kako ugotoviti stopnje davka na nepremičnine glede na katastrsko vrednost, roke, podatke o plačilu itd.
Kdo plača davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017
Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti plačujejo podjetja, ki uveljavljajo:
- splošni davčni režim;
- poenostavljeno;
Najprej preverite, ali ima podjetje nepremičnine v sestavnih subjektih Ruske federacije, kjer je uveden davek na katastrsko vrednost. Celoten seznam takih regij je na voljo v.
Nato ugotovite, ali so pogoji resnični:
- nepremičnine v lasti družbe ali pod gospodarskim upravljanjem (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. junija 2015 št. 03-05-05-01/32447, informacije Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. decembra 2015) ;
- predmet je vključen na seznam, ki ga odobrijo regionalni organi in je objavljen na uradnih spletnih straneh vlad ali vodij uprav, guvernerjev, pooblaščenih služb sestavnih subjektov Ruske federacije.
- Katastrska vrednost objekta ali njegovega dela se določi na dan 1. januarja tekočega leta.
Kje ugotoviti katastrsko vrednost
Katastrsko vrednost nepremičnine lahko izveste na spletnem mestu Rosreestr rosreestr.ru v razdelku » referenčne informacije z nepremičninami v spletni način" Ta elektronska storitev vam omogoča iskanje po treh parametrih: katastrska številka objekta, pogojna številka ali naslov. Lahko se obrnete tudi na teritorialni urad Rosreestra po pošti ali prek interneta. Takšna potrdila se izdajo brezplačno na zahtevo katere koli osebe (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. maja 2014 št. BS-4-11/8876).
Če od 1. januarja 2016 objekta ni na regionalnem seznamu ali njegova katastrska vrednost ni ugotovljena, je treba davek vseeno obračunati in nakazati. Vendar le po knjigovodski vrednosti predmeta (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. junija 2015 št. 03-05-05-01/35000).
Regije, v katerih se davek na nepremičnine za vse nepremičnine izračuna na podlagi preostale vrednosti
Rok za plačilo davka na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017
Davek za leto 2016 mora biti plačan do 30.3.2017. Prosimo, da akontacije nakažete najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Pri davku na nepremičnine po katastrski vrednosti so to 1., 2. in 3. četrtletje.
V regijah imajo oblasti pravico določiti druge roke za plačilo davka na nepremičnine in akontacije. Poiščite natančne roke plačila v vaši regiji na spletni strani Zvezne davčne službe.
Kdaj plačati davek na novo pridobljeno nepremičnino
V izračun davčne osnove vključite nepremičnine, ki so evidentirane na kontih 01 »Osnovna sredstva« in 03 »Dohodek od naložb v materialna sredstva«, stanovanjske zgradbe in stanovanjske prostore, ki so evidentirani na drugih kontih (na primer na kontu 41 »Blago«). «):
- v mesecu lastništva, če je bila registracija opravljena pred 15. dnem (vključno);
- v naslednjem mesecu po nastanku lastništva, če je bil vpis opravljen po 15.
Stopnje davka na nepremičnine glede na katastrsko vrednost
Organi sestavnih subjektov Ruske federacije neodvisno določijo stopnjo davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti. V nobenem primeru pa ne sme biti več kot 2 odstotka. Stopnje v vaši regiji lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na primer, v Moskvi je stopnja za leto 2016 1,3 odstotka.
Kakšna je formula za izračun davka na nepremičnine?
Izračunajte davek na nepremičnine po katastrski vrednosti v letu 2017 glede na rezultate leta 2016 po formuli:
Če nepremičnine niste uporabljali vse leto, potem upoštevajte prilagoditveni faktor. Izračunajte ga po formuli:
Objekt je v lasti družbe cel mesec, če je pravica na predmetu nastala v času od 1. do vključno 15. ali je prenehala po 15. Če je pravica do nepremičnine nastala po 15. dnevu oziroma prenehala od 1. do vključno 15. dneva, se ti meseci ne vštevajo v obračun davka.
PRIMER
Zaradi reorganizacije je bila nepremičnina sprejeta v bilanco 5. marca. Uporabite naslednje koeficiente:
- pri izračunu akontacije za prvo četrtletje - 1/3;
- pri izračunu davka za leto - 10/12.
Preverite, ali je v vaši regiji treba četrtletno izračunati akontacijo davka glede na katastrsko vrednost nepremičnine. Akontacija je enaka ¼ katastrske vrednosti stavbe, pomnožene z davčno stopnjo. Se pravi, formula je:
Če ima stavba več lastnikov, morate katastrsko vrednost pomnožiti z vašim deležem, nato pa z ¼ in davčno stopnjo. Določijo ga regionalni organi v svojih zakonih o davku na nepremičnine.
Poročilo davka na nepremičnine iz katastrske vrednosti v letu 2017
Najkasneje do 30.3.2017 mora biti oddan v inšpekcijo na dejanski lokaciji nepremičnine. Obrazec izjave o davku na nepremičnine in postopek za njeno izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. novembra 2011 št. MMV-7-11/895.
Kako oddati napoved za davek na nepremičnine
V katerih regijah je določen davek na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti?
Preverite, ali je vaša regija med tistimi, ki določajo davek na nepremičnine glede na katastrsko vrednost. Če je tako, si oglejte podrobnosti v spodnji tabeli. Možno je, da vaša nepremičnina še vedno ne spada pod pogoje, po katerih se davčna osnova izračuna na podlagi katastrske vrednosti. V tem primeru je treba davek obračunati glede na knjigovodsko knjigovodsko vrednost osnovnega sredstva.
Regije, kjer je uveden davek na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti
Regija, v kateri je treba za nekatere nepremičnine ugotoviti osnovo za izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti |
Vrsta nepremičnine |
|
---|---|---|
mesto Moskva |
S skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m (razen prostorov v operativnem upravljanju državnih organov, avtonomnih, proračunskih in državnih institucij). Pod pogojem, da ti predmeti, z izjemo stanovanjske zgradbe, se nahajajo na zemljiščih, katerih ena od vrst dovoljene uporabe predvideva postavitev:
|
|
Samostojne nestanovanjske stavbe (konstrukcije, strukture) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, ki so namenjeni za namestitev poslovnih, upravnih ali komercialnih objektov, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in (ali) objektov potrošniških storitev ali se dejansko uporabljajo za te namene. |
||
Nestanovanjski prostori v stanovanjskih stavbah, ki se dejansko uporabljajo za postavitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev, če je skupna površina nestanovanjskih prostorov v večstanovanjska stavba presega 3000 kvadratnih metrov. m |
||
Po dveh letih od datuma sprejema določenih predmetov v računovodstvo |
||
Moskovska regija |
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino 1000 m2. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Mesto Sankt Peterburg |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Nestanovanjske stavbe (konstrukcije, strukture) s površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev poslovnih, upravnih ali komercialnih objektov, pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov ali storitev za potrošnike. |
||
Nestanovanjski prostori s površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) potrošniških storitev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
||
Altajska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Arhangelska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
regija Belgorod |
Upravna in poslovna središča ter |
|
Nestanovanjski prostori, namenjeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev ali ki se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Regija Penza |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev ali se dejansko uporabljajo za te namene, s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m |
||
Zgradbe, objekti, objekti avtomobilskih bencinskih črpalk (AGFS), skladišča nafte, skladišča goriva in maziv, bencinske črpalke (bencinske črpalke), ki so namenjene ali dejansko uporabljene za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev |
||
Amurska regija |
Trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Upravni in poslovni centri ter prostori v njih |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Yaroslavl regija |
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
|
Vologdska regija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Orelska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Čeljabinska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s površino 2000 kvadratnih metrov. m ali več in prostori s površino 2000 kvadratnih metrov. m ali več |
||
Površina 2000 kvadratnih metrov m ali več |
||
Krasnodarska regija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Volgogradska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Voroneška regija |
Nakupovalni centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino do 2000 kvadratnih metrov. m |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino do 2000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni in se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
regija Sahalin |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Nakupovalni centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev maloprodajnih objektov, s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m |
||
Kirovska regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, ne glede na površino, razen zgradb (konstrukcij, objektov) in prostorov v operativnem upravljanju zakonodajnih (predstavniških) in izvršnih organov oblasti Kirov, lokalnih vladnih organov regije Kirov, regionalnih in občinskih institucij |
||
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m (razen prostorov v operativnem upravljanju avtonomnih, proračunskih in državnih institucij) |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
regija Kursk |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Khabarovsk regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
||
Novgorodska regija |
Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javne prehrane in potrošniških storitev, ki se nahajajo v ločenih nestanovanjskih stavbah (stavbah, objektih), s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m ali v stanovanjskih stavbah, katerih skupna površina nestanovanjskih prostorov presega 3000 kvadratnih metrov. m |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Republika Karelija |
Nakupovalni centri (kompleksi) in prostori v njih s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Udmurtska republika |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, razen:
|
||
regija Ivanovo |
Upravni, poslovni in nakupovalni centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 5.000 kvadratnih metrov. m |
|
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
regija Lipetsk |
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino nad 1000 kvadratnih metrov. m |
|
Regija Magadan |
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Primorski kraj |
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih (razen prostorov v gospodarskem nadzoru ali operativnem upravljanju državnih (občinskih) ustanov in podjetij) |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn in maloprodajnih objektov |
||
Pskovska regija |
Upravni, poslovni in trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Rjazanska oblast |
||
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stavropol regija |
||
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 250 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Sverdlovska regija |
Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 5000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Tomska regija |
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki so v lasti več kot eno leto in se v bilanci stanja ne upoštevajo kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
regija Tula |
Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Tjumenska regija |
Upravna, poslovna in trgovska središča ali kompleksi s površino več kot 10.000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih, dani v obratovanje pred 1. januarjem 2010 |
|
Republika Altaj |
Upravni, poslovni in trgovski centri ali kompleksi in prostori v njih s skupno površino več kot 100 kvadratnih metrov. m |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 100 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Republika Burjatija |
Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Republika Komi |
Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Čuvaška republika |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Republika Baškortostan |
Upravna, poslovna in trgovska središča s površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostori v njih (razen prostorov v operativnem upravljanju državnih organov in lokalnih samouprav, samostojnih, proračunskih in državnih ustanov) |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Republika Ingušetija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 200 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Republika Hakasija |
Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov ali objektov za storitve potrošnikov. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Republika Mari El |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Republika Severna Osetija-Alanija |
Nakupovalni centri s površino več kot 250 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 250 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za postavitev maloprodajnih objektov |
||
Republika Saha (Jakutija) |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Zabajkalska regija |
Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Samarska regija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso vključeni v bilanco stanja kot osnovna sredstva |
||
regija Kostroma |
Trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Republika Dagestan |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji |
||
Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso vključeni v bilanco stanja kot osnovna sredstva |
||
regija Saratov |
Upravna, poslovna in trgovska središča (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 200 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Tver regija |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso vključeni v bilanco stanja kot osnovna sredstva |
||
Kabardino-Balkarska republika |
Upravni, poslovni in trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 350 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 350 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in prostori, ki niso vključeni v bilanco stanja kot osnovna sredstva |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Republika Tatarstan |
Nakupovalni centri s skupno površino več kot 2000 kvadratnih metrov. m in prostori v njem, ki se nahajajo v naseljih s populacijo več kot 145 tisoč ljudi. |
|
Čečenska republika |
Upravna, poslovna in trgovska središča oziroma kompleksi in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Khanty-Mansiysk avtonomno okrožje - Ugra |
Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Jamalo-Neneško avtonomno okrožje |
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
|
Kaliningrajska regija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso evidentirani v bilanci stanja kot osnovna sredstva, po enem letu od datuma sprejema teh objektov v računovodstvo. |
||
regija Bryansk |
Upravni, poslovni in trgovski centri ter prostori v njih |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Kamčatska pokrajina |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) |
|
Nestanovanjski prostori, ki so namenjeni ali se dejansko uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev. |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Murmanska regija |
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nestanovanjski prostori s skupno površino več kot 500 kvadratnih metrov. m, ki so namenjeni ali dejansko uporabljeni za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, javnih gostinskih objektov in potrošniških storitev. |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Republika Mordovija |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Judovska avtonomna regija |
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 300 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Karačajsko-Čerkeška republika |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
|
Ločene nestanovanjske stavbe in prostori v njih s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) objektov za potrošniške storitve |
||
Nestanovanjski prostori v stanovanjskih stavbah s skupno površino več kot 3000 kvadratnih metrov. m, ki se uporabljajo za postavitev maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in (ali) objektov za potrošniške storitve |
||
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso bilančno evidentirani kot osnovna sredstva, po preteku enega davčnega obdobja od dneva sprejema v knjigovodstvo |
||
Republika Adigeja |
Upravna in poslovna središča ter trgovski centri (kompleksi) in prostori v njih od 500 kvadratnih metrov. m ali več |
|
Nestanovanjski prostori, ki so po katastrskih potnih listih ali inventarnih dokumentih namenjeni pisarnam, maloprodajnim objektom, gostinskim objektom in potrošniškim storitvam. Ali pa se dejansko uporabljajo za pisarne, maloprodajne objekte, gostinstvo in potrošniške storitve - od 500 kvadratnih metrov. m ali več |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Republika Kalmikija |
Nestanovanjski prostori, ki so po katastrskih potnih listih ali inventarnih dokumentih namenjeni pisarnam, maloprodajnim objektom, gostinskim objektom in potrošniškim storitvam. Ali pa se dejansko uporabljajo za pisarne, maloprodajne objekte, gostinske objekte in potrošniške storitve |
|
Nepremičnine tujih organizacij, ki nimajo stalnih predstavništev v Rusiji ali jih ne uporabljajo v dejavnostih stalnih predstavništev |
||
Stanovanjske zgradbe in stanovanjski prostori, ki niso zajeti v bilanci stanja kot osnovna sredstva |
||
Republika Tyva |
Nakupovalni centri (kompleksi) s skupno površino več kot 1500 kvadratnih metrov. m in prostore v njih |
1. Organizacije na OSN(vključno z ločenimi deli, ki imajo ločeno bilanco stanja), ki imajo v svoji bilanci stanja osnovna sredstva, ki so priznana kot predmet obdavčitve z davkom na nepremičnine.
2. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, lastništvo .
3. Organizacije o enotnem kmetijskem davku v zvezi z neko lastnino.
Davek na premoženje organizacije: nepremičnine
Ta davek velja za vse nepremičnine, razen za zemljišča in druge objekte za ravnanje z okoljem (odstavek 1, odstavek 1, odstavek 4, člen 374 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega ima obdavčitev nepremičnin svoje značilnosti. Tako morajo organizacije na OSN plačati davek na nepremičnine v zvezi z:
- nepremičnine, ki so v bilanci stanja navedene kot osnovna sredstva;
- stanovanjske nepremičnine, ki niso zajete v podatkih računovodstvo kot OS.
Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII plačujejo davek (odstavek 1 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije), če imajo v lasti:
- , na primer trgovski centri ali prostorov v njih. Popoln seznam takih nepremičnin je naveden v 1. odstavku čl. 378.2 Davčni zakonik Ruske federacije;
- stanovanjske nepremičnine, ki se v bilanci stanja po knjigovodskih podatkih ne upoštevajo kot osnovno sredstvo.
Organizacije na enotnem kmetijskem davku plačujejo davek na premoženje, ki se ne uporablja pri proizvodnji kmetijskih proizvodov, primarni in kasnejši (industrijski) predelavi in prodaji teh proizvodov, pa tudi pri opravljanju storitev kmetijskih proizvajalcev (odstavek 3 člena 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek na premoženje organizacije: premičnine
Davek na premičnine ni bil plačan od 01.01.2019 (Zvezni zakon z dne 08.03.2018 št. 302-FZ).
Davek od premoženja podjetij: davčna osnova
Avtor: splošno pravilo davčna osnova je povprečna letna vrednost nepremičnine, vendar se v zvezi z davkom izračuna na podlagi njene katastrske vrednosti (člena 375, 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek od premoženja pravnih oseb: poročevalska obdobja
Obdobja poročanja za davek na nepremičnine so odvisna od davčne osnove (odstavek 2 člena 379 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Mimogrede, regionalni organi ne smejo določiti obdobij poročanja (odstavek 3 člena 379 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčno obdobje za davek na nepremičnine
Davčno obdobje za davek od premoženja organizacij je enako za vse (ne glede na vrednost premoženja, na podlagi katerega se izračuna davek) in je enako koledarskemu letu (1. odstavek 379. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).
Stopnja davka na nepremičnine za pravne osebe
Regionalne oblasti imajo pravico, da same določijo stopnjo davka na nepremičnine, vendar njegova višina ne sme presegati stopnje, ki jo določa davčni zakonik (odstavek 1 člena 380 davčnega zakonika Ruske federacije). Ta stopnja je običajno 2,2 %.
Hkrati je dovoljeno določiti diferencirane davčne stopnje glede na kategorije davkoplačevalcev ali premoženje, ki je priznano kot predmet obdavčitve (odstavek 2 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če regionalni organi niso določili lastnih stopenj davka na nepremičnine za organizacije, se davek izračuna na podlagi stopenj, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavek 4 člena 380 davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračun davka na nepremičnine za organizacije
Obračun davka na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnine se razlikuje od obračuna davka na podlagi katastrske vrednosti.
In tukaj je pomembno opozoriti, da pri izračunu davka na podlagi povprečne letne vrednosti ni treba upoštevati nepremičnin, za katere se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti.
Izračun akontacije in davkov glede na povprečno letno vrednost nepremičnine
Za izračun akontacije boste morali določiti povprečne stroške nepremičnine (odstavek 4 člena 376 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Po določitvi povprečne vrednosti nepremičnine lahko izračunate znesek predplačila (4. člen 382. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
Za izračun letnega zneska davka morate določiti povprečno letno vrednost nepremičnine:
Izračun davka izgleda takole:
Ob koncu leta morate dodatno vplačati v proračun, izračunano po formuli:
Izračun akontacije in davkov glede na katastrsko vrednost nepremičnine
Da bi razumeli, koliko predplačila je treba plačati v proračun, morate narediti naslednji izračun (odstavek 12 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Letni znesek davka se določi po naslednji formuli:
In znesek davka, ki ga je treba plačati ob koncu leta, se izračuna na naslednji način:
Rok za plačilo davka na premoženje pravnih oseb
Rok za plačilo davka na nepremičnine je določen z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (odstavek 1 člena 383 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na primer, lastniki moskovske nepremičnine morajo plačati davek za leto najpozneje do 30. marca leta, ki sledi letu poročanja (1. člen 3. člena moskovskega zakona z dne 5. novembra 2003 N 64). In rok plačila zavezancev za davek na nepremičnine v Republiki Tatarstan je 5. april leta, ki sledi letu poročanja (3. del 4. člena zakona Republike Tatarstan z dne 28. novembra 2003 št. 49-ZRT).
Rok za plačilo akontacije davka na nepremičnine
Roke za plačilo akontacije, pa tudi roke za plačilo davkov, določijo regionalne oblasti. In zato so lahko ti pogoji v različnih regijah različni.
Oddaja poročila o davku od premoženja pravnih oseb
Zavezanci za davek na premoženje morajo predložiti poročila o tem davku v naslednjih rokih:
Vrsta poročanja | Ko se pojavi | Rok za oddajo |
---|---|---|
Izračun akontacije davka na nepremičnine (Priloga št. 4 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. MМВ-7-21/271@) | Na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij | Najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (odstavek 2 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Izjava (Priloga št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. MМВ-7-21/271@) | Ob koncu leta | Najpozneje do 30. marca leta, ki sledi letu poročanja (odstavek 3 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Če v vaši regiji obdobja poročanja niso določena, morate v skladu s tem samo predložiti izjavo ob koncu leta Zvezni davčni službi.
Če organizacija nima obdavčljivega premoženja, ni treba predložiti izračunov in izjav.
Nianse plačila in poročanja
Organizacije morajo plačati akontacije/davke na lokaciji nepremičnine:
Lokacija nepremičnine | Kje se plača davek? |
---|---|
Nepremičnina se nahaja na lokaciji organizacije (odstavki 3, 6, člen 383 Davčnega zakonika Ruske federacije) | V Zvezni davčni službi, kjer je organizacija registrirana |
Nepremičnina se nahaja na lokaciji ločenega oddelka, ki ima ločeno bilanco stanja (384. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). | V Zvezni davčni službi, kjer je OP registriran |
Nepremičnine se nahajajo zunaj lokacije organizacije in OP (385. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) | Zvezni davčni službi, ki služi ozemlju, na katerem se nahaja nepremičnina |
Enak postopek velja za predložitev poročil o davku na nepremičnine (odstavek 1 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če organizacija celo leto ni imela lastnine
Če obdavčljivo premoženje ni bilo evidentirano od začetka poročevalskega leta ali je bilo med letom odtujeno, se uporablja formula za izračun akontacije/davka glede na povprečno letno vrednost premoženja. to dejstvo ne bo imelo nobenega učinka.
če govorimo o o premoženju, za katerega se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti, se predujmi / davek izračunajo ob upoštevanju koeficienta lastništva (5. člen 382. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta koeficient se določi z naslednjo formulo:
Pri izračunu števila polnih mesecev lastništva morate upoštevati, da:
- če je lastništvo katastrske nepremičnine nastalo pred vključno 15. dnem določenega meseca, se ta mesec upošteva kot polni mesec. Če je pravica do nepremičnine nastala po 15. dnevu v mesecu, se ta mesec ne upošteva;
- če lastninska pravica na katastrski nepremičnini preneha po 15. dnevu v mesecu, se ta mesec v izračun količnika upošteva kot polni. Če pravica preneha pred vključno 15. dnem v mesecu, tega meseca ni treba upoštevati.
Davek na premoženje organizacij se nanaša na regionalne davke (1. člen 14. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Stopnje davka na nepremičnine določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, vendar na splošno ne smejo presegati 2,2% (2. odstavek 372. člena, 1. odstavek 380. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta omejitev je neposredno določena z davčnim zakonikom Ruske federacije.
Hkrati se lahko na regionalni ravni določijo različne stopnje davka na nepremičnine za različne kategorije davkoplačevalcev. Na primer za organizacije, ki delujejo v različne industrije gospodarstvo. Vendar odločilno merilo za različne stopnje ne more biti oblika lastništva ali izvor kapitala (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. marca 2008 N 03-05-04-01/10).
Poleg tega se lahko stopnje razlikujejo glede na nepremičnino, ki je priznana kot predmet obdavčitve (odstavek 2 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije). Druga možnost je nastavitev diferenciranih stopenj z uporabo obeh meril. Recimo, nižjo davčno stopnjo je mogoče določiti za organizacije, ki opravljajo določeno vrsto dejavnosti, in samo v zvezi z lastnino, ki se uporablja posebej v njej.
Če davčne stopnje niso določene z regionalnimi zakoni, je treba davek izračunati po stopnjah, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije. To je v skladu z njihovimi najvišjimi vrednostmi (odstavek 4 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako lahko rečemo, da je stopnja davka na nepremičnine pravnih oseb urejena tako na zvezni kot regionalni ravni.
Mejna davčna stopnja za nepremičnine s katastrsko vrednostjo
Za nepremičnine, za katere je davčna osnova določena kot katastrska vrednost, davčni zakonik Ruske federacije določa tudi najvišje davčne stopnje za premoženje organizacij (odstavek 1.1 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ničelna stopnja davka na premoženje pravnih oseb
Če so izpolnjeni številni pogoji v zvezi z določenimi predmeti, se davek na premoženje organizacij upošteva po stopnji 0%. To so objekti magistralnih plinovodov, proizvodnja plina, proizvodnja in skladiščenje helija, pa tudi predmeti, predvideni s tehničnimi projekti za razvoj nahajališč mineralov, in nekateri drugi (odstavek 3.1 člena 380 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Kot razumete, lahko ničelno stopnjo uporablja zelo ozek krog davkoplačevalcev. In ostali se morajo seznaniti z regionalno zakonodajo in preveriti, ali spadajo podnjo.
Davek na nepremičnine v letu 2017: stopnja
Za davek na nepremičnine veljavne stopnje v letu 2017 najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na strani boste morali izbrati davek, leto in predmet Ruske federacije, nato pa se na zaslonu prikažejo informacije o zakonodajnem aktu, ki določa stopnje, poleg pa bo povezava »Več podrobnosti«. Po kliku nanj se prikažejo informacije o rokih za plačilo akontacije in davkov ter informacije o stopnjah.
Davek na nepremičnine posamezniki od leta 2017. Davčni zavezanci so posamezniki, ki imajo lastninsko pravico na nepremičnini, priznani kot predmet obdavčitve v skladu s členom 401 Davčnega zakonika Ruske federacije:
- Hiša;
- Bivalni prostor (stanovanje, soba);
- Garaža, parkirno mesto;
- Enotni nepremičninski kompleks;
- Nedokončan gradbeni projekt;
- Druge zgradbe, struktura, struktura, prostori.
Če se stanovanjska stavba nahaja na zemljišču za osebno pomožno kmetovanje, dacha kmetovanje, zelenjavništvo, vrtnarstvo, individualno stanovanjsko gradnjo, potem spada med stanovanjske stavbe. Nepremičnine, ki so del skupnega premoženja v stanovanjski hiši, niso predmet obdavčitve.
Kadar je premoženje v lasti več posameznikov, se pripozna vsak posebej in plača davek v sorazmerju s svojim deležem. Davek se plača po poslanem obvestilu. Obvestilo prejmejo tudi mladoletni lastniki nepremičnine, plačujejo pa ga skrbniki oziroma starši do njihove polnoletnosti.
Davek se izračuna na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine, ki upošteva dejavnike, kot so lokacija, površina, leto izgradnje itd.
Od leta 2017 se pristojbina nanaša na lokalne davke in se lahko zviša ali zmanjša glede na zvezne stopnje. Plačilo do 1. decembra. Kazen se obračuna od 2. decembra
Davke posameznikov je lahko precej težko izračunati sami, a za razumevanje: katastrsko vrednost naše nepremičnine izvemo iz zanesljivih virov uradne spletne strani, na primer spletne strani Rosreestr, od predstavnikov lokalne občine ugotovite odstotek davčne stopnje in izračunajte ustrezno amortizacijo (izračun tega kazalnika opravi strokovnjak po formuli). Postopek in formula za izračun sta navedena v členu 408 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar obstaja kar nekaj strokovnjakov, ki lahko pravilno ocenijo katastrsko vrednost (to je v primeru, da želite sami opraviti takšno oceno, da bi izpodbijali oceno na davčnem uradu), nekaj vprašanj o izpodbijanju najdete tudi na Rosreestru Spletna stran.
Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvideno njegovo zmanjšanje za:
10 m2. , za sobo (če ste njen lastnik, 10 m2 ni obdavčeno)
20 m2., za stanovanje,
50 m2., za stanovanjske objekte.
Ta odbitek za enega od izbranih predmetov posamezne vrste zagotovi zavezanec sam in ni odvisen od števila lastnikov in od tega, ali imajo lastniki ugodnosti.
Če zavezanec ni pisno obvestil davčni organi, o vaši izbiri, potem bo izbira samodejno temeljila na večjem znesku obračunanega davka.
V skladu z zakonom v Moskvi se lahko katastrska vrednost revidira vsaki dve leti. Prvi je bil odobren 1. januarja 2017. Naslednji bo odobren leta 2019.
DAVČNA STOPNJA Odvisno od katastrske vrednosti, na primer v Moskvi |
||
---|---|---|
* | Do 10 milijonov rubljev | 0.1% |
* | Od 10 do 20 milijonov rubljev | 0.15% |
* | Od 20 do 50 milijonov rubljev | 0.2% |
* | Od 50 do 300 milijonov rubljev | 0.3% |
* | Za garaže in parkirna mesta | 0.1% |
* | Za nedokončane stanovanjske objekte | 0.3% |
* | Za nepremičnine nad 300 milijonov rubljev, nestanovanjske prostore v pisarnah in trgovskih centrih | 2% |
* | Za ostale nepremičnine | 0.5% |
Te cene veljajo samo za Moskvo. Druge regije je treba obravnavati ločeno.
zadaj davčna obdobja uporabi se redukcijski faktor
- V letu 2015 je bil koeficient 0,2 na znesek obračunanega davka na vse predmete.
- V letu 2016 je bil koeficient 0,4.
- V letu 2017 je bil koeficient 0,6.
- V letu 2018 je bil koeficient 0,8.
- Od leta 2019 se faktor zmanjšanja ne uporablja.
Davčna ugodnost (ne plačate davka), če:
- upokojenec;
- Skupno trajanje vojaška služba 20 let ali več;
- Invalid skupine I ali II ali invalid od otroštva;
- Družinski član vojaškega osebja, ki je izgubil hranilca;
- Zakonec ali oče (mati) vojaškega uslužbenca ali državnega uslužbenca, ki je umrl pri opravljanju dolžnosti;
- Spadajo v drugo od 15 preferencialnih kategorij (člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Ugodnost lahko izkoristite:
- Po eno stanovanje ali sobo naenkrat;
- Ena stanovanjska stavba;
- Eno garažno ali parkirno mesto.
Ugodnost se lahko koristi za vsak predmet, vendar je treba plačati davke za sekundo vsakega predmeta.
Vsi občani imajo tudi ugodnost za en gospodarski objekt na poletna koča s površino največ 50 kvadratnih metrov (lopa, lopa itd.).
Ugodnosti ni mogoče uporabiti za nepremičnine:
- uporabljajo se v poslovnih dejavnostih;
- v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev.
Če želite prejeti ugodnost, če je še niste prejeli, morate napisati vlogo kateremu koli davčni urad in predložiti dokumente za pravico do ugodnosti.
Če niste prejeli obvestila o davku na nepremičnine, se morate sami obrniti na inšpektorat. Če zamudite rok za plačilo 1. decembra zaradi neprejetega obvestila o davku, se morate obrniti na inšpektorat, ki pa napake praviloma ne bo priznal in boste morali plačati kazen. Če je to storjeno namerno, se zaračuna kazen za zamudo pri plačilu davka in globa za neposredovanje ustreznih podatkov v višini 20% neplačanega zneska davka.
Če se obrnete na nas za nasvet ali praktično pomoč pri izračunih, boste prejeli celovite informacije, prihranek časa in druge pomembne odgovore na vprašanja glede obdavčitve in ugodnosti. Pričakujemo vas v kateri koli naši poslovalnici, pomagali vam bomo izračunati vse posamezne davke, ki jih morate plačati, izračunali pa vam bomo tudi zahtevane olajšave, ki vam lahko bistveno znižajo davek.
Vlada je v začetku leta 2016 spremenila shemo obračunavanja davka na nepremičnine. Če se je prej izračunavala na podlagi popisne vrednosti, bo po novem osnova za izračun katastrska vrednost nepremičnine.
Rusi bodo morali nov davek plačevati od pomladi 2017– lastniki nepremičnin bodo plačila za leto 2016 izvedli do 1.10.2017.
Bodo obvestila poslana?
Zvezna davčna služba lahko do 1. novembra 2016 pošilja obvestila o davku na nepremičnine (pa tudi o davkih na zemljišča in prevoz) - vendar vsi ne bodo prejeli papirnih obvestil po pošti. Od junija 2016 so začele veljati spremembe davčnega zakonika, ki davčnim organom omogočajo obveščanje državljanov (ne podjetnikov), ki so se povezali Osebni prostor na spletni strani davčne službe, samo preko te službe, brez papirnatih obvestil. Po podatkih zvezne davčne službe je takšnih državljanov že več kot 20 milijonov, davčna obvestila jim ne bodo več avtomatsko pošiljana na papirju po pošti, le na zahtevo, opozarja zvezna davčna služba.
Kakšna je stopnja?
Za fizične osebe je davčna stopnja določena v višini 0,1% katastrske vrednosti:
– sobe, stanovanja, hiše in drugi stanovanjski prostori;
- objekti nedokončane gradnje stanovanjskega sklada;
– kompleksi posameznih nepremičnin, ki vključujejo vsaj en stanovanjski prostor (stanovanjska stavba);
– garaže in parkirna mesta;
– gospodarske zgradbe s površino do 50 kvadratnih metrov. m vključno in ki se nahajajo na zemljiščih, predvidenih za osebno pomožno kmetovanje, kmetijstvo na dači, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali individualno stanovanjsko gradnjo.
Hkrati se lahko v skladu z zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola davčna stopnja poveča, vendar ne več kot 3-krat.
Kako izračunati davek na nepremičnine?
Obračun davka na nepremičnine predvideva obstoj določenih davčnih olajšav, po katerih osebi ne bo treba plačati davka za:
10 kvadratnih metrov, če se nahajajo v privatizirani (na to dejstvo morate biti zelo pozorni) sobi enega stanovanja;
20 m2 celotnega stanovanja;
50 m2 zasebne hiše ali pomožne sobe.
Tiste, ki jih zanima, kako izračunati davek na nepremičnine po novem 2017, lahko takoj pomiri dejstvo, da je to relativno enostavno narediti. Poznati morate le katastrsko vrednost vaše nepremičnine (to lahko storite na enem od spletnih virov, vendar morate izbrati uradne vire, saj se sicer lahko pridobljeni podatki štejejo za nezanesljive), nato pa s pomočjo predstavnikov lokalne občine, boste morali ugotoviti odstotno davčno stopnjo in nato izračunati ustrezno amortizacijo (tukaj bo precej težko storiti brez pomoči strokovnjaka, ker imajo ustrezne formule za izračun tega kazalnika).
Znesek davka se bo prva štiri leta od začetka uporabe katastrske cenitve postopoma povečeval (od izračunanega po popisni vrednosti do izračunanega po katastru) z redukcijskimi faktorji: v prvem letu - 0,2, v drugem letu - 0,2. - 0,4, v tretjem - 0,6 , v četrtem - 0,8 in bo dosegel največ v petem letu. Zdaj se v Moskvi za znesek davka za leto 2015 uporablja koeficient 0,2 za vse objekte, z izjemo upravnih pisarn, trgovskih zgradb in poslovnih zgradb.
Od 1. januarja 2016 je 3 leta in 5 let minimalna doba, v kateri mora imeti oseba lastninsko pravico v lasti nepremičnine, in če ta minimalna doba ni izpolnjena, bo treba plačati davek.
Tukaj je primer izračuna davka na nepremičnine
Najprej morate izračunati površino prostorov, za katere se bo zaračunal davek. Na primer, neobdavčeni del za hišo je 50 m2, za stanovanje – 20 m2, za sobo pa 10 m2. To pomeni, da bi morali od površine nepremičnine odšteti neobdavčeni del. Na primer, površina stanovanja je 54 kvadratnih metrov. Z odbitkom bo površina 34 m2.
Ugotovite, koliko bo stal 1 m2 po katastrskih načrtih. nepremičnina. Na primer, katastrska vrednost 4 milijone rubljev. bomo razdelili na skupno površino - 54 m2. Skupaj dobimo 74.074.074 rubljev.
Izračunajte davčno osnovo. V našem primeru se davek obračuna na 34 m2. Pomnožimo dobljeno ceno 1 m2. nepremičnine za 34 in dobimo 2.518.519 rubljev.
Določimo obrestno mero. V tem primeru je 0,1 %.
Izračunajte znesek davka. Znesek, prejet v koraku 3, je treba pomnožiti z obrestno mero. Skupaj dobimo: 2519 rubljev.
Od leta 2015 do 2017 po 408. členu veljajo različni faktorji znižanja davka. Z naslednjo formulo izračunamo davek:
2017: (2519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 rub.
Davčna oprostitev
Da je lastnik oproščen plačila dohodnine od dohodka, prejetega z odsvojitvijo nepremičnine, mora imeti to nepremičnino v lasti najmanj tri leta v naslednjih primerih: nepremičnina je bila pridobljena z dedovanjem. ali darilo družinskega člana in/ali bližnjega sorodnika. V skladu z družinskim zakonikom Ruska federacija, se za družinske člane priznavajo starši, zakonci in otroci, ne glede na to, ali so polnoletni ali ne. In bližnji sorodniki so bratje, sestre, stari starši;
Lastnik je tudi oproščen plačila dohodnine, če je lastnik stanovanja najmanj tri leta, ki je bilo prejeto s privatizacijo, torej bi moralo stanovanje prejeti ravno na podlagi izročilne pogodbe, sklenjene z državnim ali občinskim organom. In v tem primeru ne veljajo nobeni sporazumi o nadomestilu za porušena stanovanja, sporazumi, ki so bili sklenjeni v okviru programa »Dostopna stanovanja za mlade družine« ali drugih podobnih programov;
Triletno obdobje za oprostitev plačila dohodnine velja tudi, če je bilo stanovanje prejeto po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževanim plačnikom najemnine. Pojasniti je treba, da pridobljeno na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju z vzdrževanimi družinskimi člani, nepremičnina se šteje, da jo je plačnik rente prejel od trenutka sklenitve te pogodbe, in ne od trenutka izvršitve. Za trenutek izvršbe po tej pogodbi se šteje, ko prejemnik rente umre in je s tem rentna pogodba v celoti sklenjena. Plačnik najemnine pa pridobi lastništvo stanovanja s sklenitvijo pogodbe. In v skladu s tem, če je bila pogodba sklenjena pred tremi ali več leti in izvršena pred šestimi meseci, potem je plačnik najemnine v vsakem primeru oproščen plačila dohodnine.
Želimo vam čim nižji davek na nepremičnine!