Pojem, značilnosti in vrste gotovinskih in negotovinskih plačil. Organizacija gotovinskih plačil

1. Pojem in omejitve gotovinskega plačila

Pri plačilu z gotovino ne nastanejo samostojne poravnalne obveznosti. Prenos denarja običajno predstavlja dolžnikovo dejanje za izpolnitev ustrezne denarne obveznosti, ki je del civilne obveznosti prenosa stvari, opravljanja dela ali storitve. Zato na voljo pravna ureditev Gotovinske poravnave so omejene na razmerja s sodelovanjem pravnih oseb in državljanov, ki se ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi, in predstavljajo ureditev omejitev uporabe gotovine za poravnave med temi osebami.

Tovrstne omejitve so bile uvedene še pred sprejetjem civilnega zakonika v skladu z zakonom Ruske federacije z dne 25. septembra 1992 N 3537-1 "O denarnem sistemu". Ruska federacija«, ki je ugotovilo, da naselja med pravne osebe, pa tudi posamezniki, katerih plačila, katerih znesek presega zneske, ki jih je določila vlada Rusije, se izvajajo samo z bančnim nakazilom (14. člen). Dejstvo, da je ta zakon kasneje izgubil veljavo, ne pomeni, da trenutno ni nobenih omejitev glede uporabe gotovine za poravnave med pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki posamezniki, čeprav je takšne omejitve mogoče določiti le zvezni zakon(2. odstavek 861. člena Civilnega zakonika).

Najvišji znesek gotovinskih plačil je določen v skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije - navodilo z dne 14. novembra 2001 N 1050-U „O določitvi najvišjega zneska gotovinskih plačil v Ruski federaciji med pravnimi osebami pod eno transakcija." V skladu s tem zakonom je bil na podlagi sklepa upravnega odbora Banke Rusije določen najvišji znesek denarnih poravnav med pravnimi osebami za eno transakcijo v višini 60 tisoč rubljev.

Tako so transakcije med pravnimi osebami ali s sodelovanjem državljanov, ki opravljajo poslovne dejavnosti, ki vključujejo gotovinska plačila v znesku, ki presega najvišji znesek, nične kot v nasprotju z zakonom (168. člen Civilnega zakonika). Sedanja omejitev pa ne vpliva neposredno na razmerja sodelovanja občanov v zvezi z njihovim izvajanjem podjetniško dejavnost. Posledično se lahko poravnave s sodelovanjem občanov podjetnikov izvajajo v gotovini brez omejitev.

Druge omejitve gotovinskih plačil določa valutna zakonodaja. V skladu s čl. 14 zakona o devizni ureditvi se pri opravljanju deviznih poslov s strani pravnih oseb rezidentov poravnave izvajajo preko bančnih računov, odprtih pri pooblaščenih bankah, tj. izključno z bančnim nakazilom. Podobne omejitve so določene za posamezniki- rezidenti, čeprav zakon predvideva vrsto izjem (za primere darovanja denarnih vrednosti javnopravnim osebam ali zakoncu in ožjim sorodnikom; njihova oporoka ali prejem po dedovanju; pridobitev ali odtujitev z namenom zbiranja). posameznih bankovcev in kovancev; prenos valutnih vrednosti iz Ruske federacije ali v Ruski federaciji brez odprtja bančnih računov; nakup od pooblaščene banke ali prodaja pooblaščeni banki gotovine tuje valute ali menjava, zamenjava tujih bankovcev, kot tudi kot sprejem gotovine v tuji valuti za prevzem v banke zunaj ozemlja Ruske federacije).

2. Gotovinska plačila

Predmet razmerij, povezanih z gotovinskimi plačili, je gotovina, priznana kot plačilno sredstvo. Avtor: splošno pravilo denarne obveznosti morajo biti izražene v rubljih, saj rubelj v skladu s čl. 140 civilnega zakonika je zakonito plačilno sredstvo. Vendar pa na podlagi čl. 317 civilnega zakonika se lahko po dogovoru strank denarne obveznosti določi, da se plača v rubljih v znesku, ki je enak določenemu znesku v tuji valuti ali v običajnih denarnih enotah (valuta dolga). V tem primeru se znesek denarja, ki ga je treba plačati v rubljih (valuta plačila), določi po uradnem menjalnem tečaju ustrezne valute ali običajnih denarnih enot na dan plačila, razen če ni določen drugačen tečaj ali drug datum za njegovo določitev. po zakonu ali po dogovoru strank.

V skladu s čl. 34 zakona o Banki Rusije je Centralni banki Ruske federacije zaupana organizacija proizvodnje, prevoza in skladiščenja bankovcev in kovancev ter ustvarjanje njihovih rezervnih skladov; določitev pravil za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine za kreditne institucije; ugotavljanje znakov plačilne sposobnosti bankovcev in postopek zamenjave poškodovanih bankovcev in kovancev ter njihovo uničenje; določitev postopka za izvajanje gotovinskih transakcij za kreditne institucije. Centralna banka Ruske federacije je sprejela Pravilnik št. 373-P z dne 12. oktobra 2011 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" in Pravilnik št. 318- P z dne 24. aprila 2008 "O postopku za izvajanje gotovinskih transakcij in pravilih shranjevanja, prevoza in zbiranja bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije."

V skladu s temi pravili mora imeti vsaka organizacija za gotovinska plačila blagajno in voditi knjigo blagajne v skladu z v predpisani obliki. Pri plačilih prebivalstvu morajo organizacije sprejemati gotovino registrske blagajne.

Vso gotovino, ki presega določene omejitve stanja gotovine v blagajni, mora organizacija predati svoji servisni banki na način in v rokih, dogovorjenih z njo. Omejitev gotovine, ki jo imajo organizacije pravico pustiti v svojih blagajnah, določijo banke, ki jih servisirajo, v dogovoru z ustreznimi organizacijami. V tem primeru morajo banke izhajati iz potrebe po zagotavljanju normalnega delovanja organizacije, posebnosti njenih dejavnosti ter upoštevati uveljavljeni postopek in roke za predložitev sredstev servisni banki. Organizacije imajo pravico v kratkem času hraniti denar v svojih blagajnah v zneskih, ki presegajo določene omejitve, le za namene osebnih prejemkov, izplačil socialnih prejemkov in štipendij.

Vse organizacije morajo banki enkrat letno oddati vlogo za prejem denarnega limita za leto. Na podlagi take vloge banka za ustrezno organizacijo določi najvišji znesek (limit) gotovine v blagajni. Organizacije, za katere ni določen limit, morajo dnevno položiti vso gotovino na banki. V običajni praksi so pogoji za omejitev gotovine na blagajni organizacije ter postopek in čas za polog presežne gotovine v banki določeni v pogodbah o poravnalnih in gotovinskih storitvah, sklenjenih med organizacijami (imetniki bančnih računov) in bankami, ki jim služijo. .

Kreditna institucija lahko položi gotovino na blagajno druge kreditne institucije kreditna organizacija nakazilo na vaš bančni račun, odprt pri tej kreditni instituciji, kot tudi prejemanje gotovine z navedenega računa za podporo vaše operativne blagajne na podlagi pogodbe, ki jo sklenejo te kreditne institucije.

Gotovina se sprejme v blagajno organizacije z uporabo blagajniških nalogov, ki jih mora podpisati glavni računovodja ali druga pooblaščena oseba ustrezne organizacije. Oseba, ki položi gotovino v blagajno, prejme potrdilo, ki ga podpišeta glavni računovodja in blagajnik. Račun se overi z žigom blagajne ali odtisom blagajne.

Izdaja gotovine iz blagajn organizacij se izvaja na podlagi blagajniških nalogov ali drugih dokumentov (na primer plačilnih listov, računov). Blagajniški nalog ali dokumente, ki jih nadomeščajo, podpišeta vodja in glavni računovodja organizacije. Izplačila zaposlenih, izplačila socialnih nadomestil in štipendij ne zahtevajo sestave blagajniškega prejemka za vsakega prejemnika. Te operacije opravi blagajnik s plačilnimi listi.

Koncept gotovinskega plačila.

Gotovinska plačila so plačila v gotovini podjetjem (podjetnikom) in posameznikom

Sky osebe za prodanih izdelkov(blago, opravljeno delo, opravljene storitve), kot tudi za posle, ki niso neposredno povezani s prodajo izdelkov (blaga, dela, storitev) in drugega premoženja.

Značilnosti gotovinskega plačila,

1. Predmeti ustreznih plačil so
podjetij, podjetnikov in posameznikov. Iny
Z drugimi besedami, lahko se uporabi gotovinsko plačilo
tako pravne kot fizične osebe (obe
subjekti in nesubjekti podjet
dejavnosti).

2. Za plačila se lahko uporablja gotovina
za prodane izdelke (blago, opravljeno delo
vas, opravljene storitve), kot tudi za poravnave transakcij,
niso neposredno povezani s prodajo izdelkov
(blago, dela, storitve) in drugo premoženje. Na takšne dirke
Sem sodijo zlasti obračuni plačila za delo,
poslovna potovanja itd.

Koncept negotovinskega plačila.

Brezgotovinsko plačevanje- prenos določenega zneska sredstev z računov plačnikov na račune prejemnikov sredstev, kakor tudi prenos sredstev s strani bank v imenu podjetij in posameznikov v gotovini na blagajni banke na račune prejemniki sredstev.

Značilnosti negotovinskega plačila.

1. Plačnik nakaže določen znesek sredstev
z vašega računa na račun prejemnika. Plačnik je
oseba, s katere računa je nakazilo sproženo
denarja ali ki sproži prenos s predložitvijo
banki ali drugi ustanovi članici plačilni sistem
dokument za nakazilo gotovine skupaj z
ustrezen znesek denarja. Prejemnik v svojih očeh
prvič, je oseba, na račun katere je znesek nakazan
nakazilo ali kdo prejme znesek nakazila v
v gotovini. Plačnik in prejemnik sta lahko
tako pravne kot fizične osebe.

2. Če želite izvesti nakazilo kot plačnik,
in prejemnik sredstev (razen v primerih, ko
sredstva za prenos se plačajo v gotovini

do blagajne banke - glej naslednji znak) morajo obstajati računi, ki jih strankam odprejo banke in druge finančne institucije za hrambo denarja in opravljanje poravnalnih in gotovinskih transakcij s plačilnimi instrumenti v skladu s pogoji pogodbe in zahtevami zakonodaje Ukrajine. Razen ioi oh, nujen pogoj nakazilo z računa, ki ga odpre plačnik, je prisotnost ustreznih sredstev na njem, ki obstajajo v obliki posebnih računov.

3. Banke po navodilih podjetij in posameznikov nakazujejo denarna sredstva, ki so jih položile v gotovini na blagajni banke, na račune prejemnikov sredstev. Z drugimi besedami, za razvrstitev poravnav kot negotovinskih ni potrebno, da ima plačnik sredstev račun; prav tako, če ima tak plačnik račun, ni treba nakazati sredstev z njega - pomembna je prisotnost računa pri prejemniku sredstev in s tem prisotnost dejanske gotovine pri plačniku in pravici z njimi razpolagati.

Vrste negotovinskih plačil.

Pri negotovinskem plačilu so dovoljena plačila v obliki:

Spominski nalog - poravnalni dokument, z
dal na pobudo banke za registracijo
operacije odpisa sredstev z računa plačnika,
znotrajbančne transakcije v skladu z regulativnimi standardi
pravni akti Narodne banke;

Plačilni nalogi – poravnalni dokumenti,
ki vsebuje pisni nalog plačnika
servisni banki o bremenitvi vašega računa
določen znesek sredstev in nakazilo na račun
prejemnik;

Plačilne zahteve - poravnalni dokumenti,
ki vsebuje tožnikovo zahtevo ali v zadevi
pogodbeni odpis prejemnika banki, storitev
plačniku, izvajajo brez odobritve
pogajanja s plačnikom prenos določenih
zneskov sredstev z računa plačnika na račun prejemnika
telo;

Zahteve-navodila - poravnalni dokumenti,
sestavljen iz 2 delov: zgornji del - zahteve za -

Prejemnik neposredno plačniku o plačilu določenega zneska sredstev in nižje - navodilo plačnika servisni banki za odpis določenega zneska sredstev z njegovega računa in prenos na račun prejemnika;

Poravnalni čeki - poravnalni dokumenti, ki vsebujejo
brezpogojno pisno naročilo
sporočilo lastnika računa (predalnik) banki izdajateljici,
pri katerem je odprt njegov račun, o plačilu imetniku čeka
znesek sredstev, naveden na čeku;

Akreditiv - pogodba, ki vsebuje obveznost
banka izdajateljica po navodilih stranke (vlagatelja
akreditiv) ali v svojem imenu za izvršitev
dokumenti, ki ustrezajo pogojem akreditiva,
izvršiti izplačila v korist upravičenca oz
naročiti drugi (izvršilni) banki za izvedbo
ta plačila.

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Podobni dokumenti

Postopek za opravljanje dohodnih in odhodnih gotovinskih transakcij. Limit stanja in popis blagajne. Dokumentacija o prejemu in izplačilu sredstev. Uporaba registrskih blagajn. Preverite podrobnosti. Oblike negotovinskega plačila in njihovo računovodstvo.

predstavitev, dodana 21.06.2015


Izvajanje gotovinskega in negotovinskega plačila. Dokumentacija o prejemu in izplačilu gotovine. Vodenje blagajniške knjige. Osnovno knjigovodske knjižbe za obračun gotovinskega prometa. Oblike negotovinskega plačila, ki obstajajo v Ruski federaciji.

tečajna naloga, dodana 30.06.2014


Oblike negotovinskega plačila, značilnosti in pogoji za njihovo uporabo med podjetji. Funkcije in vrste menic, postopek njihove uporabe pri plačilih za odpremljeno blago in po posojilnih pogodbah. Organizacija računskega računovodstva v računovodstvu podjetja.

tečajna naloga, dodana 27.05.2009


Knjiženje prometa na tekočih in deviznih računih, na posebnih bančnih računih. Računovodstvo transferjev na poti. Oblike organiziranja negotovinskih plačil. Priprava plačilnih nalogov. Organiziranje poravnav z uporabo plačilnih zahtevkov.

tečajna naloga, dodana 20.03.2003


Posebnosti računovodstvo promet na TRR. Oblike negotovinskega plačila. kratek opis plačilni nalogi, akreditivi, čeki in inkaso, menice. Sintetično računovodstvo poravnalnih poslov. Posebni bančni računi.

predmetno delo, dodano 13.12.2013


Načela organizacije gotovinskega računovodstva in negotovinskega plačila. Ekonomske značilnosti Premium Plus LLC. Dokumentacija o gotovinskih transakcijah. Poročanje o denarnem toku, postopek priprave. Vrste negotovinskih plačil.

tečajna naloga, dodana 01.10.2014


Izvajanje obračunov med organizacijami v negotovinski obliki. Prenos sredstev z enega bančnega računa na drugega na podlagi plačilnih dokumentov. Oblike negotovinskih plačil, postopek njihovega računovodstva. Vsebina bančni izpisek s tekočega računa.

tečajna naloga, dodana 28.06.2011