Operativni leasing je leasing koji se koristi za kratka razdoblja najma opreme. Kod operativnog leasinga oprema se ne amortizira u potpunosti tijekom razdoblja najma i može se ponovno iznajmiti ili vratiti najmodavcu.

Operativni leasing danas ja Prema tradicionalnoj podjeli zabilježenoj u svakom ekonomskom rječniku, leasing može biti financijski i operativni (operativni). Drugi slučaj obično uključuje vrstu usluge kod koje je rok trajanja ugovora o leasingu znatno kraći od korisnog vijeka trajanja predmeta leasinga, stoga se po isteku ugovora predmet leasinga vraća davatelju leasinga i može se ponovno vratiti. naručena. Procijenjeni trošak usluga operativnog leasinga obično je veći od financijskog leasinga. “Pojednostavljeno rečeno, operativni leasing je dugoročni leasing, financijski leasing je način kupnje predmeta leasinga, također vrsta dugoročnog leasinga, ali s obveznim prijenosom vlasništva na primatelja leasinga, slično je kupnja na rate - Najam je uvijek skuplji od kupnje, čak i ako računate sadašnju vrijednost. Iznajmljivanje je pogodno za one koji ga više vole samo koristiti. A leasing je za one koji žele kupiti i dobiti vlasništvo uz porezne olakšice nakon korištenja.” Automobili su vrijednosno najpredvidljivija imovina, pa je operativni leasing doživio najveći razvoj kod kupnje automobila, posebice automobila. Popis marki vozila ponuđenih na leasing s preostalom vrijednošću višestruko je proširen i sada uključuje sve marke koje se službeno isporučuju u Rusiju. Očigledno je da je obujam operativnog leasinga znatno manji od obujma financijskog leasinga, jer je većina korisnika usluga leasinga motornih vozila zainteresirana za kupnju automobila kao vlastitog. Drugim riječima, možemo uočiti dvije temeljne razlike između financijskog i operativnog leasinga, o kojima analitičari neprestano govore. U prvom slučaju, razdoblje leasinga je usporedivo s punim razdobljem amortizacije stečene imovine, a vlasništvo nad imovinom leasinga prelazi na primatelja leasinga na kraju ugovora. U slučaju operativnog leasinga, rok leasinga znatno je kraći od razdoblja korištenja predmeta leasinga, a vlasništvo nad predmetom nakon završetka ugovora ostaje leasing kući. Pretpostavlja se da je predmet leasinga iznajmljen nekoliko puta različitim klijentima tijekom svog vijeka trajanja. “Operativni leasing instrument je višeg reda od financijskog, a za njegovo pojavljivanje na tržištu potrebno je ispuniti niz uvjeta. Prije svega, radi se o razvijenom sekundarnom tržištu za određenu vrstu imovine kako bi se leasing kući omogućila pravilna procjena rizika i ostatka vrijednosti vraćene imovine iz leasinga. Drugo, troškovi tekućih popravaka padaju na teret leasing kuće, što podrazumijeva složeniji poslovni proces unutar leasing kuće i zahtijeva postojanje cjelovitog informacijskog sustava, jasnu interakciju svih službi i dodatna ulaganja.” Posljedično, u malim nestabilnim strukturama leasinga operativni leasing uopće ne može nastati. U praksi, operativni leasing pogodan je za tvrtke koje imaju ili trebaju vozni park, a nemaju želju ili mogućnost ulagati sredstva u infrastrukturu za njegovo servisiranje. Takve tvrtke dobivaju gotove automobile na korištenje (često s vozačima) i nemaju “glavobolje” oko tekućih popravaka, zamjene guma, skladištenja guma, održavanja... Naravno, za takvu uslugu plaćaju se veće rate leasinga u odnosu na financijski leasing . Irina Mikhailova, voditeljica komercijalnog odjela Baltic Leasing Group of Companies, u potpunosti dijeli jednoglasno mišljenje stručnjaka da je u Rusiji trenutno prevladavajuća opcija leasinga financijski. Operativna opcija podrazumijeva da će se imovina vratiti najmodavcu: to ima značajno ekonomsko značenje. U leasing plaćanja za operativne usluge davatelji leasinga ne uključuju povrat svih svojih troškova ulaganja u nekretnine, što smanjuje obujam ovih plaćanja i čini operativni leasing jeftinijom opcijom. Osim toga, operativni leasing, za razliku od financijskog, najčešće uključuje Održavanje imovinu i druge dodatne usluge vezane uz njezin rad.

OPERATIVNI leasing je ugovor o leasingu u kojem primatelj leasinga, na vlastiti zahtjev, od davatelja leasinga prima na korištenje predmet leasinga za razdoblje od najmanje razdoblja za koje se plaća 90% troška predmeta leasinga, utvrđenog na dan zaključenja ugovora o leasingu. ugovor sklopljen, amortizira se.

Operativni leasing

Operativni leasing- Ovo najamni odnosi, kod kojih troškovi najmodavca povezani s nabavom i održavanjem predmeta leasinga nisu pokriveni plaćanjem najma tijekom jednog leasing ugovora.

Operativni leasing karakteriziraju sljedeće glavne značajke:

najmodavac ne očekuje povrat svih svojih troškova primanjem leasing plaćanja od jednog primatelja leasinga;

ugovor o leasingu sklapa se u pravilu na 2-5 godina, što je znatno kraće od razdoblja fizičkog trošenja opreme, te ga najmoprimac može raskinuti u bilo kojem trenutku;

rizik oštećenja ili gubitka predmeta transakcije uglavnom leži na najmodavcu. Ugovorom o leasingu može biti predviđena određena odgovornost primatelja leasinga za štetu na stvari koja mu je prenesena, ali je njezin iznos znatno manji od izvorne cijene nekretnine;

stope plaćanja leasinga obično su više nego kod financijskog leasinga. To je zbog činjenice da je najmodavac, bez potpunog jamstva povrata troškova, prisiljen uzeti u obzir različite komercijalne rizike (rizik nenalaženja najmoprimca za cjelokupnu količinu raspoložive opreme, rizik kvara objekta transakcije, rizik prijevremenog raskida ugovora) povećanjem cijene svojih usluga;

predmet transakcije su pretežno najpopularniji tipovi strojeva i opreme.

Na operativni leasing Leasing tvrtka kupuje opremu unaprijed bez poznavanja konkretnog najmoprimca. Stoga tvrtke koje se bave operativnim leasingom moraju dobro poznavati tržišne uvjete investicijskih dobara, kako novih tako i rabljenih.

Kod ove vrste leasinga leasing kuće same osiguravaju nekretninu koja se daje u leasing te osiguravaju njezino održavanje i popravak.

Po završetku ugovora o najmu, najmoprimac ima sljedeće mogućnosti za njegov raskid:

Produžite razdoblje ugovora za više povoljni uvjeti;

Vratiti opremu najmodavcu;

Kupite opremu od najmodavca ako postoji ugovor (opcija) kupnje po fer tržišnoj vrijednosti. Budući da je prilikom sklapanja ugovora unaprijed nemoguće točno utvrditi preostalu tržišnu vrijednost predmeta transakcije na kraju ugovora o leasingu, ova odredba zahtijeva od leasing društava dobro poznavanje tržišnih uvjeta za rabljenu opremu.

Korištenjem operativnog leasinga najmoprimac nastoji izbjeći rizike povezane s posjedovanjem imovine, na primjer, zastarjelost, smanjenje profitabilnosti zbog promjena u potražnji za proizvedenim proizvodima, kvarove opreme, povećanje izravnih i neizravnih neproizvodnih troškova uzrokovanih popravcima. i zastoje opreme itd.

Stoga najmoprimac preferira operativni leasing u slučajevima kada:

očekivani prihod od korištenja iznajmljene opreme ne pokriva njezinu izvornu cijenu;

oprema je potrebna za kratko vrijeme (sezonski rad ili jednokratna uporaba);

oprema zahtijeva posebno održavanje;

Predmet transakcije je nova, netestirana oprema.

Navedene značajke operativnog leasinga uvjetovale su njegovu rasprostranjenost u djelatnostima kao što su poljoprivreda, transport, rudarstvo, građevinarstvo i elektronička obrada informacija.

Operativni leasing je isti dugoročni leasing, samo u modificiranom obliku. Ova verzija leasing odnosa balansira negdje između najma (kratkoročno korištenje imovine) i financijskog leasinga.

Leasing je posebna vrsta ugovornog odnosa, predstavljena u nekoliko varijanti. Uobičajene vrste leasinga su operativni i financijski. Koje su specifičnosti ovih sorti?

Što je operativni leasing?

Pod, ispod operativni odnosi se na leasing kod kojeg se troškovi davatelja leasinga ne nadoknađuju posebnim ugovorom. U ovom slučaju, ugovor između partnera sklapa se na relativno kratko vrijeme - oko 2 godine, tijekom kojih je malo vjerojatno značajno trošenje i habanje prenesene imovine. Ali stope leasinga u ovom slučaju su prilično visoke (u slučaju da je objekt još uvijek značajno istrošen). U interesu je davatelja leasinga da očuva njegovu funkcionalnost u svrhu prijenosa po kasnijim ugovorima o leasingu. Objekt, dakle, najčešće ostaje u vlasništvu vlasnika.

Operativni leasing pretpostavlja sposobnost davatelja leasinga analizirati potražnju za određenim vrstama opreme. Ako je moguće, na zalihama treba imati samo one predmete za kojima će postojati redovita potražnja - inače će ostati neiskorišteni.

Operativni leasing zastupljen je u svim segmentima poslovanja. Mala, srednja i velika poduzeća postaju sudionici u relevantnim ugovorima, što je zbog relativne dostupnosti stjecanja potrebne imovine za korištenje prema opisanoj shemi govorimo o, kao i činjenicu da najmodavac preuzima rizike osiguranja funkcionalnosti opreme.

Što je financijski leasing?

Pod, ispod financijski odnosi se na leasing koji financijskim transakcijama pokriva cjelokupni trošak amortizacije korištene opreme. Zapravo, primatelj leasinga svom partneru plaća punu cijenu odgovarajućeg infrastrukturnog objekta. Ovaj mehanizam financijskih pravnih odnosa tipičan je za velike transakcije i provodi se, u pravilu, uz sudjelovanje specijaliziranih financijskih i kreditnih institucija. U sklopu financijskog leasinga predmet se u pravilu prenosi u vlasništvo primatelja leasinga – nakon ispunjenja njegovih obveza iz ugovora.

Nadležnost najmodavca u ovom slučaju sastojat će se ne samo u analizi potražnje za određenim vrstama opreme, već iu određivanju razine solventnosti. ciljne klijente. Mali i srednji poduzetnici rijetko prakticiraju sklapanje ugovora po shemi financijskog leasinga. Ali čak i ako su potencijalni klijenti davatelja lizinga velika poduzeća, on mora procijeniti njihovu sposobnost privlačenja kreditnih sredstava potrebnih za ispunjavanje obveza iz ugovora.

Financijski leasing karakterizira činjenica da ga partneri koji su sklopili odgovarajući ugovor uglavnom ne raskidaju u određenom roku – u pravilu dok se ne nadoknade troškovi davatelja leasinga. Moguće je produžiti to razdoblje, ali u tom slučaju troškovi objekata koji se prenose s jednog partnera na drugog obično se povećavaju. Zapravo, najmodavac tako prenosi nekretninu na kredit.

Usporedba

Glavna razlika između operativnog i financijskog leasinga je nepostojanje potrebe za potpunom kompenzacijom troškova zakupodavca od strane partnera u okviru sklapanja ugovora prve vrste i prisutnost odgovarajuće obveze u drugom slučaju. Ova okolnost uvjetuje i razliku u uvjetima sklapanja ugovora o leasingu i raspodjeli obveza održavanja funkcionalnog stanja nekretnine.

Operativni leasing može se smatrati atraktivnijim za mala i srednja poduzeća, budući da su ukupna plaćanja za njega obično znatno niža nego u slučaju prijenosa imovine pod financijski leasing. Dakle, blaži su zahtjevi za primatelje leasinga, te nema potrebe za privlačenjem velikih iznosa kreditnih sredstava.

Nakon što smo utvrdili koja je razlika između operativnog i financijskog leasinga, zaključke ćemo prikazati u maloj tablici.

Jeste li znali da postoji poslovna transakcija koja je nešto između najma i poznatog financijskog leasinga?

Štoviše, kombinirajući prednosti i prvog i drugog, idealan je za određene uvjete i situacije.

Operativni leasing je alat koji vam omogućuje kupnju vozila ili posebne opreme na privremeno korištenje bez ulaganja vlastitih obrtnih sredstava.

Na primjer, građevinska tvrtka osjeća potrebu za privlačenjem dodatne građevinske opreme samo u jednoj od faza izgradnje.

Zgodno je da se OL ugovor može sklopiti na bilo koje, čak i kratko, vrijeme i prijevremeno raskinuti bez obveze naknadne ponovne kupnje. I svi rizici slučajne smrti, gubitka, oštećenja imovine ostaju na najmodavcu.

O ostalim prednostima i nedostacima pročitajte u članku.

Bit, oblici i vrste leasinga

Unatoč tome što zakon ima jasnu definiciju leasinga, često je prilikom objašnjavanja suštine leasinga potrebno posegnuti za analogijama i usporedbama s drugim, poznatijim vrstama djelatnosti i oblicima financiranja.

To je prije svega zbog činjenice da je rusko tržište leasinga vrlo mlado (počelo se javljati početkom 90-ih godina 20. stoljeća) i leasing, kao oblik financiranja, još nije postao uobičajen instrument za ulaganje u fiksni kapital .

Leasing je vrsta investicijske djelatnosti koja kombinira elemente najma i posudbe.

Ono što je zajedničko leasingu i najmu jest činjenica da se nekretnina predaje klijentu na korištenje, za čije korištenje najmoprimac plaća leasing. Zbog toga se leasing naziva i financijskim leasingom.

Leasing također ima mnogo toga zajedničkog s kreditiranjem. I kod kreditiranja i kod sklapanja ugovora o leasingu provodi se analiza financijskog stanja klijenta, a metode procjene dužnika su iste.

To je zbog činjenice da leasing tvrtka, kao i banka kreditor, ulaže novac u stjecanje određene nekretnine na zahtjev primatelja leasinga, a povrat sredstava uloženih u transakciju jedan je od glavnih zadataka davatelja leasinga.

Leasing kuće nisu zainteresirane za povrat imovine u leasingu, jer u tom slučaju nastaje problem njegove realizacije u svrhu povrata sredstava izdvojenih za financiranje leasing posla (udio posuđenih sredstava u strukturi izvora financiranja leasing posla iznosi više od 70%).

Leasing društva ne obavljaju samostalan rad, iznajmljivanje ili drugu upotrebu opreme, vozila, posebne opreme.

Uobičajeno je razlikovati tri glavna oblika lizinga - financijski lizing, operativni lizing (ili operativni lizing) i povratni lizing:

1. Financijski lizing je najčešći oblik lizinga u Rusiji.

   U financijskom leasingu tri su glavne strane uključene u transakciju:

   • leasing tvrtka,
   • najmoprimac,
   • dobavljač imovine na leasing.

   Leasing društvo kupuje nekretninu od dobavljača i tu nekretninu prenosi na korištenje primatelju leasinga. Istekom ugovora o leasingu nekretnina postaje vlasništvo klijenta.

   Ugovori o financijskom leasingu sklapaju se na razdoblje koje je usporedivo s razdobljem pune amortizacije predmeta leasinga.

2. Operativni leasing (drugi naziv operativni leasing) razlikuje se od financijskog leasinga po tome što se na kraju ugovora o leasingu ne pretpostavlja da će predmet leasinga postati vlasništvo primatelja leasinga, već će biti vraćen leasing društvu.

Danas tržište operativnog leasinga u Rusiji praktički ne postoji. Programe operativnog leasinga nudi svega nekoliko leasing kuća, a ti programi uključuju leasing osobnih automobila. Ovakvo žalosno stanje na tržištu operativnog leasinga prvenstveno je posljedica prisutnosti proturječnosti između postojećeg zakonodavstva i prirode operativnog leasinga.

Prilikom ponovnog leasinga imovine koju je primatelj leasinga vratio leasing društvu temeljem ugovora o operativnom leasingu, nije ispunjen jedan od uvjeta propisanih leasing zakonodavstvom - stjecanje leasing nekretnine radi leasinga određenom primatelju leasinga.

3. Leaseback je oblik leasinga u kojem su primatelj leasinga i dobavljač ista osoba.

Prilikom sklapanja ugovora o povratnom najmu, organizacija koja posjeduje nekretninu prodaje tu nekretninu leasing tvrtki i daje istu nekretninu u najam.

Povratni leasing vam omogućuje korištenje svih prednosti i poreznih olakšica financijskog leasinga (leasinga), kao i dobivanje obrtnog kapitala na duži period (trajanje ugovora o leasingu) za razvoj tekuće djelatnosti.

4. Drugi oblik leasinga koji treba spomenuti je međunarodni leasing.

U međunarodnom leasingu jedna od strana u ugovoru o leasingu - davatelj ili primatelj leasinga - je nerezident. Ruska Federacija. U međunarodnim poslovima leasinga zaključenim u Rusiji, nerezident je najmodavac. To su u pravilu leasing društva povezana s dobavljačima leasing imovine.

Izvor: "optimumfinance.ru"

Operativni leasing je poslovna operacija

Operativni leasing (najam) - poslovna transakcija pojedinca ili pravne osobe, koja osigurava, u skladu s ugovorom o operativnom leasingu (zakupu), prijenos na primatelja leasinga imovine koja spada pod definiciju dugotrajne imovine stečene ili proizvedene od strane najmodavac pod uvjetima drugačijim od onih predviđenih financijskim leasingom (lizingom) - prema zakonu o oporezivanju dobiti poduzeća.

Trajanje ugovora o operativnom leasingu znatno je kraće od vijeka trajanja predmeta leasinga.

Kao rezultat sklapanja ugovora o operativnom leasingu, primatelj leasinga na vlastiti zahtjev od davatelja leasinga dobiva na korištenje predmet leasinga za razdoblje kraće od razdoblja za koje se plaća 90 posto troška predmeta leasinga utvrđenog na dana sklapanja ugovora, amortizira se.

Po isteku ugovora, predmet leasinga se vraća davatelju leasinga i može se ponovno dati u leasing ili ga primatelj leasinga kupuje po (materijalnoj) rezidualnoj vrijednosti.

Operativni leasing se od financijskog leasinga razlikuje po tome što je po ekonomskom sadržaju operativni leasing prijenos imovine na primatelja leasinga (dugoročni najam imovine bez iskazivanja predmeta leasinga u bilanci primatelja leasinga). Odnosno, ekonomska bit operativnog leasinga je upravo u najmu, a ne u prodaji imovine.

Razlike

Razlike između operativnog i financijskog leasinga

U biti, operativni leasing je dugoročni najam predmeta leasinga bez iskazivanja u bilanci primatelja leasinga i pravo prvenstva kupnje predmeta leasinga od strane klijenta na kraju razdoblja leasinga.

Glavni proizvodi za operativni leasing:

• Leasing osobnih vozila
• Leasing gospodarskih vozila
• Leasing opreme
• Iznajmljivanje specijalne opreme

Uvjeti za dobivanje operativnog leasinga:

1. Najmoprimac može biti - entitet ili poslovni subjekt s razdobljem financijskih i gospodarskih aktivnosti od najmanje 6 mjeseci;
2. Akontacija za operativni leasing – od 15%;
3. Trajanje operativnog leasinga – od 1 do 60 mjeseci;
4. Minimalni iznos operativni lizing - 50.000 rubalja. 00 kop.

Izvor: "bgt.in.ua"

OL - kakav je ovo najam?

Operativni (operativni, operativni) leasing jedna je od vrsta leasinga, koju karakterizira prijenos imovine od strane leasing društva na privremeno korištenje najmoprimcu.

Napominjemo da imovina čije je vlasništvo davatelj leasinga može biti svaka oprema, vozila i specijalna vozila koja se na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima prenose na primatelja leasinga.

Nakon isteka dokumenta (ugovora o leasingu), kao i pod uvjetom pune uplate iznosa navedenog u ugovoru, predmet leasinga prelazi u posjed vlasnika.

Tijekom cijelog razdoblja rada predmeta leasinga, može se u cijelosti i opetovano prenositi na korištenje za iznajmljivanje.

Karakteristično

Ugovor o ovoj vrsti leasinga sklapa se u pravilu na razdoblje koje je kraće od razdoblja uobičajenog rada predmeta leasinga. Dakle, davatelj leasinga neće u potpunosti pokriti trošak predmeta leasinga koji je prenesen na primatelja leasinga iz samo jednog sklopljenog ugovora o leasingu.

Unatoč svemu, mjesečne rate su znatno veće nego kod plaćanja financijskog leasinga, jer leasingodavac snosi dodatne rizike.

Zanimljivo je da je leasing kuća u potpunosti odgovorna za stanje predmeta leasinga. Odnosno, za održavanje i osiguranje odgovorna je leasing kuća, a ne primatelj predmeta leasinga. Apsolutno svi rizici uništenja ili gubitka imovine također padaju na pleća najmodavca.

Primatelj leasinga ima puno pravo raskinuti ugovor s tvrtkom, ali samo ako je potonja dala na korištenje neispravnu ili neprikladnu za uporabu stvar leasinga.

Po isteku ugovora o operativnom leasingu, primatelj leasinga može:

• Vratiti imovinu najmodavcu;
• Zamjena imovine za drugu;
• Sklopiti novi ugovor;
• Postanite vlasnik nekretnine kupnjom iste.

Korist

Operativni leasing je pod određenim uvjetima isplativ financijski instrument. Popularnost operativnog leasinga posljedica je činjenice da je kod ove vrste najma imovine operativno razdoblje zapravo kraće od razdoblja amortizacije nekretnine.

Operativni leasing je koristan za primatelja leasinga, jer on ima pravo vratiti imovinu davatelju leasinga prije roka, te neće biti potrebno otkupljivati ​​strojeve ili opremu po ostatku vrijednosti, kao što se radi pri registraciji financijskog leasinga. .

Iz toga proizlazi da primatelj nekretnine može sklopiti novi ugovor i dobiti nove strojeve ili opremu, a neće biti potrebe za otkupom stare opreme.

Operativni leasing pozitivno utječe na pozitivnu dinamiku produktivnosti poslovanja zahvaljujući redovitom obnavljanju sredstava.

Osim toga, moguće je da najmoprimac iznajmi opremu za određene ugovorene poslove, i to na relativno kratko vrijeme.

Danas se operativnim leasingom može iznajmiti sve vrste opreme, specijalnih alata i opreme.

Vrijedi napomenuti da to pitanje nije tabu sa strane zakona, već stvar svrsishodnosti. U nekim slučajevima operativni leasing neće biti isplativ. Na primjer, kada je predmet leasinga neka tehnički složena oprema koja zahtijeva dugotrajnu i skupu montažu i demontažu.

Korištenje ove vrste leasinga kao financijskog mehanizma je dobrodošlo u slučaju kada se predmet operativnog leasinga može ponovno dati u leasing, kao i prodati na sekundarnom tržištu. Danas sve češće možete pronaći predmete leasinga u voznim parkovima poduzeća, na gradilištima itd.

Izvor: "biznesluxe.ru"

Primjena operativnog leasinga u vanjskoj trgovini

Ključne karakteristike transakcije ovise o tome koju vrstu leasinga odaberete (od cijene usluge do nijansi oporezivanja transakcije).

Ekonomska suština Operativni leasing vrlo je blizak klasičnom leasingu. Njime se predviđa prijenos prava korištenja predmeta leasinga od strane vlasnika nekretnine (davatelja leasinga) na primatelja leasinga (zakupnika).

Razdoblje takvog prijenosa kraće je od razdoblja pune amortizacije nekretnine, uz obvezno vraćanje vlasniku nakon isteka ugovora o najmu.

Karakteristike:

1. Transakcija je kratkoročna ili srednjoročna (ne dulja od ekonomskog vijeka trajanja nekretnine).
2. Često se koristi tijekom provedbe jednokratnih projekata: na primjer, izgradnja.
3. Stopa za izračun plaćanja leasinga je viša nego za financijska plaćanja.

Korelacija operativnog leasinga prema podjeli prema ostalim kriterijima:

• Izravni leasing: dvosmjerna transakcija, vlasnik (vlasnik) nekretnine samostalno unajmljuje opremu/opremu.
• S nepotpunim povratom (djelomično plaćanje): na kraju ugovora o najmu značajan dio troška nekretnine se ne amortizira.
• Potpuni: ugovor uključuje skup dodatnih usluga. Na primjer, najam luksuznog automobila s uključenom uslugom, informacijskom podrškom na cesti, vučnim vozilom itd.

Nakon isteka ugovora, najmoprimac ima pravo prvokupa:

1. otkupiti imovinu po njenoj stvarnoj rezidualnoj vrijednosti;
2. produljiti najam s revidiranim uvjetima;
3. samo ga vrati najmodavcu.

Sudionici u operativnom (operativnom) leasingu:

• Zakupnik je poduzeće koje koristi zakupljenu imovinu.
• Najmodavac - banka ili specijalizirana tvrtka koja ustupa nekretninu/opremu/tehniku/prijevoz na privremeno korištenje najmoprimcu.
• Vlasnik nekretnine.
• Prodavatelj (često ga nema u ovoj vrsti transakcije) je proizvođač ili dobavljač koji prodaje nekretninu.

Predmet operativnog leasinga može biti vrlo različita imovina:

1. oprema: komercijalna, industrijska;
2. strojevi: poljoprivredni, utovarni;
3. motorni prijevoz: osobni automobili, kamioni;
4. nekretnine: radionica, ured, prodajni prostor.

Ali Opće karakteristike još uvijek ih imaju, a ti su znakovi određeni suštinom operacije i interesima najmodavca:

• Tipična područja primjene zakupljene imovine.
Oprema/strojevi/transport trebaju biti od interesa za najširi mogući krug potencijalnih zakupaca, jer se tijekom radnog vijeka očekuje da će se imovina opetovano prenositi na korištenje različitim poduzećima.


Dakle, morate razumjeti da je visoko specijalizirana oprema za proizvodnju jedinstvenih proizvoda, koji nemaju analoga na području Ruske Federacije (ili se konkurent nalazi na drugom kraju zemlje, a teoretska isporuka iznajmljenog predmeta to će koštati više od cijene novog) ne može se uzeti u operativni leasing. U takvoj situaciji bit će vam dostupna samo financijska pomoć.

• Najduži vijek trajanja predmeta leasinga i njegova niska osjetljivost na ubrzano trošenje.

Prilikom odabira između strojeva sličnih karakteristika, ali iz različitih proizvodnih pogona (svjetski poznati njemački proizvođač i mlada kineska tvrtka), Najmodavac će radije imati posla s dokazanim „majstorom industrije alatnih strojeva“ – čiji proizvodi jamče dugotrajnost cijelo razdoblje prema tehničkoj putovnici s minimalnim rizikom od nepopravljive štete.

A bit će mu puno lakše pronaći novog zakupca. Operativni leasing nije kupnja nekretnine, već privremeno korištenje.

Ugovor: na što obratiti posebnu pozornost

Rizici primatelja leasinga kod operativnog leasinga su relativno mali - ne kupujete nekretninu, već je samo privremeno koristite.

Ali postoji niz uvjeta koji mogu učiniti posao neisplativim:

1. Troškovi usluga i usluga uključenih u plaćanja leasinga. Najmodavac ima objektivne razloge za inzistiranje na nekoliko njih: na primjer, godišnji tehnički pregled i popravak opreme pomoći će da se održi u ispravnom stanju i iznajmi sljedećoj tvrtki.
2. Drugi mogu biti nepotrebni: ​​na primjer, Informacijska podrška na putovanjima u inozemstvo (osobito ako se prijevoz planira koristiti samo na području Ruske Federacije).
3. Postupak za prekid veze. Karakteristična značajka operativnog leasinga je povrat predmeta leasinga vlasniku.
   

   Stoga obratite posebnu pozornost na jasnu naznaku roka povrata i specifičnosti u opisu slijeda radnji koje se u tu svrhu izvode.

4. Prisutnost prava najmoprimca na raskid ugovora ako se nekretnina pokaže neprikladnom za uporabu.

Predmet leasinga su najpopularnije pokretnine odn nekretnina.

Usporedba s financijskim leasingom

Operativni leasing trebate koristiti ako:

• koristi od vaše upotrebe leasing imovine neće pokriti njezin cjelokupni trošak;
• Niste sigurni da predmet leasinga neće zastarjeti tijekom Vašeg korištenja;
• projekt je dugoročan, tada klasični najam ne daje dovoljan stupanj povjerenja u vaše pravo korištenja opreme u potrebnom razdoblju;
• Predstavnik ste malog i srednjeg poduzeća i nemate želju niti mogućnost preopteretiti svoju bilancu s neosnovnom imovinom;
• unajmljena oprema (ili strojevi) koristi se za dovršetak jednokratnog projekta i nema potrebe zadržati vlasništvo nad nekretninom nakon njegova završetka;
• potrebne su dodatne usluge uključene u instrument leasinga. Ovo je posebno važno za nekretnine koje zahtijevaju posebno održavanje.

Operativni leasing najrašireniji je u sljedećim djelatnostima:

1. Poljoprivreda,
2. industrija rudarstva,
3. prijevoz,
4. konstrukcija.

Predmetna shema također ima nedostatke:

• Ograničenja uporabe

S obzirom na to da nećete biti jedini korisnik kolaterala tijekom cijelog razdoblja njegovog poslovanja, najmodavac može ograničiti način korištenja nekretnine (primjerice, u slučaju operativnog leasinga automobila - postavljanje maksimalne godišnja kilometraža).

• Operativni leasing obično je skuplji od financijskog zbog dodatnih usluga koje su uključene u njega.
No, čak i ako minimizirate njihov popis, morat ćete cijenom usluge kompenzirati rizik najmodavca da ne nadoknadi predmet leasinga (ako ne postoji sljedeći najmoprimac nekretnine i nije u potpunosti amortiziran).

• Predmet leasinga najprije otkupljuje leasing kuća, a zatim traži primatelja leasinga. Kao rezultat toga, morat ćete birati između dostupnih sredstava.

Kupnja opreme ili strojeva s individualnim karakteristikama prilagođenim vama za transakciju je malo vjerojatna.

Koji leasing (operativni ili financijski) izdati je odluka koja određuje izvedivost transakcije u cjelini. Stoga vam savjetujemo da odaberete nakon što u potpunosti proučite njihove karakteristike.

Izvor: "vedinform.com"

Iznajmljivanje ili leasing

Operativni leasing je vrsta leasinga koja se koristi za kratka razdoblja najma opreme, pri čemu je trajanje životnog ciklusa proizvoda znatno dulje od ugovorenog razdoblja najma.

U slučaju operativnog leasinga, oprema se ne amortizira u potpunosti tijekom ugovora o najmu i može se vratiti najmodavcu ili ponovno dati u najam. U stvarnosti, valjanost ove vrste leasinga ne prelazi razdoblje od tri godine.

U poslovima ove vrste najmoprimac zadržava pravo odustati od ugovora uz prethodnu obavijest najmodavcu. Ovaj oblik leasinga predviđa odgovornost najmoprimca za sigurnost predmeta leasinga. Najmoprimac se također obvezuje sklopiti ugovore s tvrtkom dobavljačem za održavanje i popravak opreme.

Operativni leasing ima sljedeće karakteristike:

1. trajanje ugovora znatno je kraće od životnog vijeka nekretnine, zbog čega najmodavac ne očekuje nadoknadu troškova nekretnine u jednom ugovoru;
2. nekretnina se više puta iznajmljuje;
3. nekretnina se ne kupuje na zahtjev primatelja leasinga, već se daje u zakup ono što je već na raspolaganju leasing kući. Ispada da leasing kuća stječe imovinu ne poznajući njenog budućeg korisnika-vlasnika. S obzirom na to, leasing društva koja se fokusiraju na operativni leasing moraju dobro poznavati značajke tržišta leasinga nekretnina – novih i rabljenih;
4. odgovornost za popravke, održavanje i osiguranje leži na leasing tvrtki;
5. primatelj imovine može raskinuti ugovor ako se, zbog nepredvidivih okolnosti, pokaže da je u stanju neprikladnom za uporabu;
6. rizik od gubitka ili oštećenja zakupljene imovine snosi najmodavac;
7. iznos plaćanja za operativni leasing veći je nego za financijski leasing, budući da davatelj leasinga uzima u obzir dodatne rizike, na primjer, one povezane s nedostatkom kupaca za ponovno iznajmljivanje imovine, moguću štetu ili gubitak imovine;
8. Na kraju ugovora, imovina se obično vraća najmodavcu.

Najmoprimac ima pravo obnoviti ugovor pod novim uvjetima ili steći vlasništvo nad nekretninom.

Ako se financijski leasing izjednačava s dugoročnim financiranjem kapitalnih ulaganja, tada su u slučaju operativnog leasinga plaćanja najma usporediva s tekućim operativnim troškovima.

Nastanak i razvoj ove vrste leasinga moguć je zbog pojave sekundarnog tržišta leasing opreme, budući da leasingodavac ima problem prodati nekretninu po isteku ugovora o leasingu. Ovaj problem iziskuje rad na području upravljanja imovinom i preprodaje imovine koja se vraća najmodavcu.

Najmodavac mora nekoliko puta iznajmiti opremu na privremeno korištenje, u kojem slučaju se povećava rizik povrata preostale vrijednosti predmeta u nedostatku potražnje.

Rizik povezan s upravljanjem imovinom nije ograničen na poteškoće poput "što učiniti s nekretninom na kraju trajanja najma" - kod operativnog leasinga rok trajanja ugovora rijetko je razmjeran održivosti imovine.

Rast tržišta operativnog najma pokreću najmodavci koji traže izvanbilančne mogućnosti financiranja, zaštitu od rizika preostale vrijednosti i smanjena ponavljajuća plaćanja.

Operativni najam imovine je raznolik. Počevši od automobila (upravo ta vrsta imovine diktira potrebu stvaranja sekundarnog tržišta), pa sve do računala koja su povezana s rizikom tehnološke zastarjelosti.

Unatoč činjenici da postoji praksa operativnog leasinga, još uvijek postoje određena neslaganja u zakonu o tome. Prema čl. Umjetnost. 665-670 Građanskog zakonika Ruske Federacije, transakcija leasinga može se sklopiti u odnosu na određenu opremu samo jednom.

Kada najmodavac vrati predmet operativnog leasinga (potrebno prije isteka ugovora), taj predmet, ponovno uzet u leasing, bit će predmet novog leasinga.

Ispada da se leasing odnos transformira u sadašnji leasing odnos. Kao rezultat toga, operativni leasing je samo dobro poznati leasing.

Izvor: "ugra-leasing.ru"

Glavni znakovi OA

Operativni leasing ima razdoblje znatno kraće od standardnog vijeka trajanja nekretnine, zbog čega najmodavac ne očekuje nadoknadu troška nekretnine iz prihoda od jednog ugovora.

Odgovornost za održavanje, popravke i osiguranje leži na leasing tvrtki.

Najmoprimac može raskinuti ugovor ako se nekretnina, zbog nepredviđenih okolnosti, pokaže u stanju neprikladnom za uporabu. Rizik slučajne smrti, gubitka ili oštećenja imovine snosi najmodavac.

Visina plaćanja najma kod operativnog leasinga veća je nego kod financijskog leasinga, budući da najmodavac snosi dodatne rizike. Na kraju ugovora, imovina se obično vraća najmodavcu.

Osobitosti

Nakon isteka ugovora o operativnom leasingu, Najmoprimac:

• vraća iznajmljeni predmet,
• prilikom sklapanja novog poslovnog leasinga, zamjene za drugi,
• ima priliku postati vlasnikom predmeta leasinga.

Operativni leasing u pravilu ima rok trajanja kraći od standardnog vijeka trajanja predmeta leasinga, a plaćanja leasinga ne pokrivaju puni trošak predmeta leasinga.

Operativni leasing:

1. primatelju leasinga pruža mogućnost izvanbilančnog financiranja,
2. pruža fleksibilno upravljanje novčanim tokom,
3. ne ugrožava postojeće kreditne odnose.

Spremanje

Najmoprimac uključuje svako plaćanje leasinga (uključujući akontaciju) u cijelosti (operativni leasing automobila uključuje prijenos 50% plaćanja na bruto troškove) kao dio svojih bruto troškova - to razlikuje operativni leasing od kredita koji se plaća iz dobit preostala nakon oporezivanja.

PDV u svakoj uplati

Najmoprimac ga uračunava u poreznu olakšicu i umanjuje svoje obveze plaćanja PDV-a u proračun.

Operativni leasing predviđa formiranje plaćanja u jednakim obrocima za cijelo vrijeme trajanja ugovora o leasingu.

Ušteda poreza na dobit kod operativnog leasinga: Ek = (plaćanje leasinga/1,2)*25%

Izvor: "ucarlease.com.ua"

Operativni leasing kao instrument financiranja

Operativni leasing je instrument financiranja koji otvara velike mogućnosti za razvoj vašeg poslovanja.

Shema usluge leasinga omogućuje vam kupnju prijevoza ili posebne opreme na određeno razdoblje bez korištenja obrtnog kapitala tvrtke. Po isteku ugovora predmet leasinga vraća se leasing kući ili se može otkupiti po ostatku vrijednosti od oko 30-40% izvorne vrijednosti.

Po čemu se operativni leasing razlikuje od financijskog?

• rok trajanja ugovora je u pravilu kraći od razdoblja pune amortizacije imovine dane u najam;
• predmet leasinga može se tijekom vijeka trajanja prenijeti na više primatelja leasinga, rabljena oprema se daje pod povoljnijim uvjetima;
• vlasnik poduzeća još uvijek ima priliku pripisati plaćanja leasinga troškovima poduzeća, smanjujući poreznu osnovicu, ali te transakcije ne dopuštaju uštedu korištenjem ubrzane stope amortizacije.

Trenutno najveći razvoj primljeni na operativni leasing putničkih, teretnih i putničkih vozila - ova imovina spada u vrijednosno dobro predvidljivu i visokolikvidnu na sekundarnom automobilskom tržištu.

Istodobno, komercijalni rizici zakupodavaca povezani s pronalaženjem najmoprimaca za cjelokupnu količinu zakupljenih objekata, rastući troškovi popravka automobila ili opreme u slučaju kvara i gubici u slučaju prijevremenog raskida ugovora, i danas su visoki. .

Svi ti čimbenici, uz prošireni opseg odgovornosti davatelja leasinga, utječu na cijenu usluge - operativni leasing je skuplji od financijskog.

Zahvaljujući programima operativnog leasinga možete:

1. brzo nadopuniti vozni park tvrtke novim ili rabljenim automobilima za razdoblje maksimalnog iskorištenja kapaciteta;
2. održavati obujam obrtnog kapitala poduzeća ili koristiti oslobođena sredstva za dobivanje kredita za razvoj poslovanja.

OL motornog prometa

Programi operativnog leasinga automobila najčešće su namijenjeni tvrtkama koje žele brzo riješiti problem nabave službenih vozila. osobni automobili bez većih ulaganja u formiranje vlastitog voznog parka i svojih servisnih jedinica.

Vlasnik posla će se moći fokusirati na svoja ključna područja, dok će leasing kuća biti operater svih procedura i procesa u pripremi i daljnjoj provedbi transakcije.

Primjer korištenja operativnog leasinga: Za predstavništva stranih tvrtki u Rusiji, operativni leasing po principu "ključ u ruke" je isplativije rješenje u usporedbi s troškovima kupnje i održavanja vlastitog voznog parka, održavanja i zapošljavanja osoblja.

U ovom slučaju leasing kuća osigurava vozni park s vozačima i u potpunosti je odgovorna za njegovo održavanje, a jedini teret koji pada na klijenta je mjesečna rata leasinga.

OL posebna oprema

Pogodno za tvrtke čija je djelatnost vezana za stambenu ili cestogradnju. U ovom slučaju, operativni leasing omogućuje vam proširenje voznog parka posebne opreme za razdoblja povećanog opterećenja, bez ugrožavanja obrtnog kapitala tvrtke.

Primjer korištenja operativnog leasinga: Ako tvrtka predvidi nedostatak opreme u određenoj fazi izgradnje, operativni leasing će biti pogodno rješenje za ovaj problem.

Programi leasinga nisu dizajnirani samo za dugo razdoblje. Mogu se koristiti kao alat za proširenje ili ažuriranje flote opreme tijekom razdoblja za koje je planirano dovršenje radnog ciklusa ili primljenih narudžbi.

Odluka o prikladnosti korištenja operativnog leasinga donosi se uzimajući u obzir poslovni ugled, sposobnosti i financijsku uspješnost poduzeća.

Izvor: "vtb24leasing.ru"

Operativni leasing

Operativni leasing je leasing koji nije financijski. Kod operativnog leasinga rizici vlasništva i korištenja predmeta leasinga ne prenose se na primatelja leasinga (zakupoprimca), a najmodavac (lizingodavac) iskazuje leasing nekretninu u svojoj bilanci.

Operativni leasing sklapa se na razdoblje kraće od razdoblja amortizacije nekretnine u leasingu, a predviđa povrat predmeta leasinga vlasniku po isteku ugovora.

U pravilu održavanje, popravke, osiguranje i druge obveze u ovom slučaju preuzima najmodavac. U tom slučaju ukupni iznos najmoprimčevih plaćanja za iznajmljenu nekretninu ne pokriva troškove zakupodavca za njezino stjecanje, stoga se takva imovina u pravilu daje u operativni najam više puta.

U ruskoj praksi, kao iu određenim propisima, vrsta poslova iznajmljivanja o kojima se govori u ovom članku naziva se "operativni leasing", što se, po našem mišljenju, ne čini sasvim točnim. Vjerojatno je ovaj pojam uveden zahvaljujući izravnom i ne baš uspješnom prijevodu engleskog izraza operativni najam (sjetite se da, kao i mnogi engleske riječi, riječ operativni je višeznačna).

U domaćoj literaturi pojam “operativno” tradicionalno se veže uz vremenski interval i podrazumijeva kratkoročnost. Međutim, koncept operativnog leasinga nema nikakve veze s takvim tumačenjem; točnije, može, naravno, biti poslova kratkoročnog najma, ali generalno, vremenski aspekt ovdje nije presudan.

Nije slučajno da se u anglo-američkoj praksi operativni leasing definira i kao leasing koji nije financijski (kao što vidimo, ovdje se ne spominje vremenski parametar). Pojam “operativni” mnogo točnije odražava bit leasing posla u ovom slučaju, koji, ponavljamo, može biti vremenski dosta rastegnut.

Financijski leasing je leasing kod kojeg rizici i koristi posjedovanja i korištenja leasing imovine padaju na primatelja leasinga. U tom slučaju, najmoprimac, u skladu sa zahtjevima MSFI br. 17 “Najam”, mora prikazati iznajmljenu imovinu kao dio imovine (slijedeći načelo prioriteta sadržaja nad formom).

U skladu s ruskim zakonodavstvom, bilančnik predmeta financijskog leasinga može biti i primatelj leasinga i davatelj leasinga, što je propisano ugovorom o leasingu.

Izvor: "1fin.ru"

Zašto OL

Operativni leasing je optimalno rješenje za korporativne flote. Korištenje operativnog leasinga kao sheme za financiranje i upravljanje vašim voznim parkom olakšava planiranje novčanih tokova, izradu proračuna s velikom točnošću i optimizaciju troškova.

Iznos mjesečne uplate i raspon usluga već su poznati - to vam omogućuje da izbjegnete neočekivane financijske situacije tijekom trajanja ugovora. Korištenje operativnog leasinga omogućuje potpuni nadzor nad vašim financijama, a istovremeno značajno smanjuje administrativno opterećenje i neizravne administrativne troškove.

Operativni leasing je alat koji vam omogućuje upravljanje voznim parkom i kontrolu troškova.

Vaša tvrtka ulaže u organizaciju mobilnosti svog osoblja, ali se ne koncentrira na upravljanje voznim parkom jer to nije glavni fokus vaše aktivnosti.

Mjesečna isplata je fiksna i unaprijed određena: uključuje troškove financiranja, nabave, isporuke, održavanja, popravaka, zamjene guma i osiguranja. To vam daje prednosti u smislu planiranja i poslovanja.

Prednosti

Ključne prednosti operativnog leasinga su sljedeće:

• Ne privlačite posuđeni kapital; bilanca vaše tvrtke održava optimalan omjer vlastitog i dužničkog kapitala.
• Svi troškovi nabave i održavanja vašeg voznog parka ravnomjerno se raspoređuju na razdoblje leasinga, čime se oslobađaju sredstva za ulaganje u druge projekte vaše tvrtke.
• Operativni leasing već uključuje troškove vezane uz održavanje, osiguranje, kupnju automobila i guma. Dakle, raspodjela financijskih tokova provodi se s naglaskom na Vašu temeljnu djelatnost, a ne na upravljanje korporativnom flotom.
• Proces planiranja i proračuna postaje lakši zbog činjenice da je visina plaćanja leasinga unaprijed određena i ravnomjerno raspoređena tijekom cijelog trajanja ugovora.

Izvor: "arval.ru"

Operativni leasing automobila

U klasifikaciji financijskih poslova i poslova iznajmljivanja - leasing automobila, postoji jedna njegova varijanta - operativni leasing. Također se naziva i operativni tip ove usluge najma. Ovaj mehanizam ima svoje prednosti i značajke.

Karakteriziraju ga različitosti koje se uočavaju u procesu sklapanja ugovora s pravnim i fizičkim osobama. Uvjeti ovog buyout leasinga također ga razlikuju od financijskog leasinga. Sve te koncepte treba rastaviti i naučiti kako funkcioniraju u praksi. Osim toga, bit će korisno saznati koje tvrtke, organizacije i tvrtke u Rusiji uspješno distribuiraju operativni leasing.

Što je

Ugovori o operativnom leasingu za kupnju automobila dugoročna su vrsta najma automobila vozilo ili vozila, čime se klijentu proširuju mogućnosti u određenom vremenskom razdoblju i za određenu kilometražu.

Zahvaljujući ovoj financijskoj tehnologiji, većina voznih parkova može na određeno vrijeme nadopuniti svoju tehničku opremu automobilima. Istodobno, nije potrebno otkupiti cjelokupni trošak automobila, iako je moguće upravljati automobilom s pravom naknadnog otkupa.

Možete čak identificirati niz specifičnih faza koje je potrebno dovršiti prilikom prijave za operativni leasing:

1. Potencijalni klijent izražava svoju želju podnošenjem prijave na web stranici tvrtke ili osobnim dolaskom u poslovnicu.
2. Razgovara se o uvjetima operativnog leasinga.
3. Ako je potrebno, sastavlja se nova prijava koja uključuje sve izmjene koje su postale potrebne nakon konzultacija s upraviteljem.
4. Najmodavac sam vrši uvid u dokumentaciju poduzeća (izvještaji, bilanca, bankovni izvodi), odnosno papire koje podnosi pojedinac.
5. Oni analiziraju projekt - njegove koristi za stranke ili povrat.
6. Odobravanje zahtjeva se donosi rješenjem koje se prilaže uz obrazac zahtjeva.
7. Klijent plaća akontaciju (ili, kako bi zajmodavci rekli, kaparu).
8. Nakon primitka računa na račun, sastavlja se, proučava i potpisuje ugovor o leasingu.

Shema funkcionira na sljedeći način: nakon što primi automobil na leasing, korisnik redovito doznačuje sve iznose prema rasporedu, a nakon završetka leasinga vraća automobil najmodavcu. Ali opcija za daljnju upotrebu automobila može biti drugačija.

Nakon isteka ugovornog razdoblja, vrijeme je da odaberete jednu od opcija za daljnji tijek događaja.

Klijent može odabrati jedan od sljedećih planova:

• nastaviti rent a car;
• platiti njegovu otkupnu cijenu;
• prodati automobil u korist najmoprimca;
• prodati automobil u korist davatelja leasinga - leasing kuće.

U praksi se operativni leasing najčešće ograničava samo na dugoročni najam.

Nakon isteka razdoblja korištenja često se ono jednostavno produži i najmoprimac nastavi upravljati vozilom ili se ugovor zaključi. Jedan ugovor može se zamijeniti drugim, za isti automobil, ali s drugačijim uvjetima najma.

Sve ovisi o složenosti okolnosti i odnosima koji su već uspostavljeni među strankama. Mnogo ovisi i o financijska situacija najmoprimac. Ako se pogoršalo, ali još uvijek morate koristiti automobil, onda jednostavno sastavljaju ugovor s drugačijim uvjetima.

Prednosti

Prva pogodnost koja upada u oči potencijalnom klijentu tijekom razgovora o operativnom leasingu je uključivanje svih troškova vezanih uz rad automobila u jednakim mjesečnim (ili kvartalnim, tjednim) ratama.

Najmoprimac ne treba dodatno razmišljati o obveznom osiguranju automobila, plaćanju carine, trošarina ako je oprema uvezena iz inozemstva i drugim troškovima.

Također je očito da se porezna osnovica za poduzeće smanjuje kada se automobil iznajmljuje na duže vrijeme.

Ali postoje i druge prednosti korištenja operativnog leasinga, a one su sljedeće:

1. Optimizacija novčanih troškova za kupnju i održavanje automobila.
2. Nije potrebno privući posuđeni kapital i platiti automobil kao da kupujete kredit.
3. Ravnomjerna raspodjela plaćanja omogućuje najmoprimcu brzo planiranje aktivnosti.
4. Oslobađaju se likvidna sredstva koja bi klijent potrošio na kupnju novog automobila ili održavanje voznog parka.
5. Prema ruskom zakonodavstvu, sva plaćanja leasinga trebaju biti uključena u cijenu koštanja, što omogućuje optimizaciju poreza za poduzeće što je više moguće, pa čak i korištenje operativnog leasinga kao jedne od vrsta ulaganja.
6. Osim toga, moguć je povrat plaćenog PDV-a (18%).
7. Oduzima se ostatak vrijednosti jer je prema operativnom mehanizmu predviđeno da se automobil vrati leasing kući.
8. Rizici su planirani i predviđeni, mogu se povjeriti stručnjacima leasing kuće. To uključuje rizike: UTS (gubitak vrijednost robe); financijska struja; inflacijski; tehnički i operativni; osiguranje; rezidualna vrijednost i drugo.
9. Administrativno opterećenje je osjetno smanjeno - računovođe ne moraju dodatno raditi, tvrtka ne mora angažirati odvjetnike i druge stručnjake za rješavanje problema oko izdavanja polica obveznog osiguranja od automobilske odgovornosti i drugih problema.
10. Možete iznajmiti automobil nekoliko puta.
11. Za pravne osobe korištenje automobila na operativni leasing znači da neće trošiti puno vremena i novca na održavanje voznog parka u savršenom stanju i neće posuđivati ​​novac od drugih organizacija.

Zahvaljujući ugovoru o najmu, kada se operativni leasing izdaje u Rusiji, tvrtka primatelj ima sve šanse da ne troši novac na održavanje ili prodaju imovine nakon isteka ugovora o najmu.

To je jedna od glavnih prednosti - osloboditi svoju tvrtku gnjavaže sporednih aktivnosti - popravak, održavanje, održavanje voznog parka ili prodaja automobila na kraju leasinga.

Budući da će se rezidualna vrijednost oduzeti, sama plaćanja su značajno smanjena, a to je smanjenje troškova poduzeća ili troškova klijenta koji je pojedinac.

Sve blagajničke, registracijske i druge poslove za ovu vrstu leasinga obavljaju izravno zaposlenici leasing kuće. Ovo stvara značajne uštede u korištenju ljudskih resursa u provedbi svojih temeljnih aktivnosti od strane poduzeća.

Bez obzira tko uzima automobil na operativni leasing, ruski državljani ili poduzeća za svoje poslovne potrebe, takva će se usluga uvijek izdavati na razdoblje od najmanje 12 mjeseci i ne više od 3-4 godine.

Uvjeti same transakcije u ovom slučaju ne bi trebali premašiti uvjete rada. Ako automobil trebate koristiti samo 6 mjeseci, onda će to biti najam, a ne leasing.

Korisnik također može prijevremeno raskinuti dugoročni ugovor o najmu automobila bez plaćanja penala. Istina, za to je potrebno unaprijed obavijestiti stanodavca o tome. U tom slučaju klijent snosi odgovornost za sigurnost imovine koja pripada najmodavcu.

Za pojedince

Daju se i automobili na leasing pojedinaca. Pritom, leasing kuća mora imati svoje zahtjeve koje obično postavlja pred takve klijente.

Vozači moraju ispunjavati sljedeće kriterije:

• visoka solventnost i stabilnost;
• obrazloženje razloga zašto i kako će se stroj koristiti;
• Rusko državljanstvo je preduvjet;
• vozač ne smije biti mlađi od 21 godine;
• vozačko iskustvo – najmanje 6 mjeseci ili 3 godine.

Građani imaju priliku koristiti i novi i rabljeni automobil. Ugovore je moguće sklopiti i s osobama koje su zaposlene kao vozači u određenoj tvrtki.

Za njih postoje opcije za iznajmljivanje kamiona ili putnički minibus ovisno o kategoriji otvorenoj na vozačkoj dozvoli osobe koja podnosi zahtjev za najam.

Za pravna lica

Prije svega, ova vrsta leasinga uvijek je tražena transportna poduzeća koji povremeno moraju obnoviti svoju flotu.

Vlastita sredstva poduzeća, tvrtki ili tvrtki koje svoje poslovne aktivnosti trebaju opskrbiti automobilima (ili automobilom) moraju se koristiti uz maksimalnu korist i korist. Iskusni gospodarstvenici to dobro razumiju i zato se uvijek odlučuju za operativni leasing automobila za pravne osobe, koji im može donijeti maksimalan prihod.

Uključivanje u leasing program ove vrste ne stvara nikakve promjene u bilanci poduzeća. Što se, usput, ne može reći za kupnju automobila na kredit ili uobičajenu tradicionalnu kupnju automobila za posao.

Odluka o prihvaćanju zahtjeva pravne osobe bit će konačna tek nakon detaljne provjere sve potrebne dokumentacijske baze. Pregled obavljaju djelatnici poduzeća koji predaju vozilo na korištenje.

Konačna odluka o sklapanju odgovarajućeg ugovora i mogućnosti otvaranja suradnje donosi se nakon kreditnog vijeća koje se održava u leasing društvu sukladno njegovim propisima.

Nakon korištenja, tvrtka može prekinuti suradnju s leasing kućom ili nastaviti. Zaustavljanje se formalizira jednostavnim sklapanjem ugovora o leasingu uz izdavanje potvrde o nepotraživanjima davatelja leasinga, a nastavak se ostvaruje sastavljanjem dodatnog ugovora s produženim rokovima leasinga.

Koju odabrati - financijsku ili operativnu?

Glavna razlika između operativnog leasinga je vraćanje rabljenog automobila od strane primatelja leasing kući na kraju razdoblja ugovora o leasingu. Sve dok je ugovor bio na snazi, vozilo je i dalje bilo u bilanci leasing organizacije.

Financijski leasing od samog početka pretpostavlja da nakon leasinga klijent može kupiti automobil po njegovoj ostatku vrijednosti. I ti se uvjeti odmah odražavaju u ugovoru o leasingu.

Pravo otkupa u operativnom tipu najma može nastupiti tek kada istekne ugovor i potrebno je sklopiti novi. Kod financijskog leasinga, po isteku ugovora, nije potrebno sklapati dodatni ugovor.

Postoje i druge značajke operativnog leasinga koje ga razlikuju od financijskog leasinga:

1. stopa je često previsoka;
2. kratkotrajno korištenje ne više od 3-4 godine (u financijskom smislu - od 5 godina ili više);
3. razdoblje korištenja automobila i razdoblje valjanosti ugovora moraju biti isti;
4. često koriste motorna vozila i građevinske tvrtke;
5. Nudimo isključivo opremu koja je tražena za poslovne aktivnosti;
6. OSAGO osiguranje je uključeno u paket usluga, kao i tehničke. servis;
7. automobil ostaje u bilanci leasing društva;
8. ako je automobil ili vozilo oštećeno, troškove snosi najmodavac (kod financija troškove snosi najmoprimac).

Kod operativnog leasinga tvrtka davatelj leasinga snosi troškove koji u pravilu nastaju tijekom rada vozila. A kod financijske vrste dugoročnog najma troškovi padaju na teret klijenta.

Dakle, korisnik će platiti troškove amortizacije, vratiti sredstva koja je najmodavac prethodno potrošio na kredit, platiti proviziju na aprecijaciju itd. Kod financijskog leasinga plaća se i porezna osnovica - na dobit, na imovinu, te porez na promet.

Osim toga, operativni leasing u svom programu uključuje širok izbor modela automobila, registraciju u prometnoj policiji, održavanje vozila, uključujući sezonsku zamjenu guma ili tehničku pomoć na autocesti (primjerice, usluge vučnog vozila su besplatne za kupce).

Prilikom odabira tvrtke u kojoj bi se potencijalni korisnik automobila želio servisirati, uvijek treba obratiti pozornost na njenu uspješnost, koliko je dugo na tržištu i je li tražena među ostalim vozačima ili tvrtkama.

Važan čimbenik je i ocjena leasing društva koju su sastavili stručnjaci. O pravilno odabranoj tvrtki ovisit će stabilnost povezanih usluga koje mora pružati prema ugovoru, ispunjavajući svoje obveze.

Na primjer, ako ste zapeli na cesti i trebate kamion za vuču, koji vam je na raspolaganju besplatno, onda vas dobra leasing tvrtka neće natjerati da dugo čekate da oprema za vuču stigne.

Kakvi god bili zahtjevi klijenta koji želi uzeti automobil na operativni leasing, o njima će uvijek biti potrebno razgovarati izravno s leasing kućom.

Unatoč standardnim uvjetima, ponekad se dogodi da su tvrtke spremne na leasing na dulji period od 3 godine. Sve određuje isplativost za samog najmodavca.

Ovaj princip poznat je iu praksi - što više automobila tvrtka unajmi, niža će stopa biti prihvaćena. Ova vrsta leasinga je u mnogočemu isplativija i pravnim osobama i privatnim vozačima.

Operativni (uslužni) leasing - Riječ je o ugovoru čije je trajanje kraće od punog razdoblja amortizacije predmeta leasinga (obično 1 do 3 godine). Istodobno, plaćanje predviđeno ugovorom ne pokriva puni trošak imovine, zbog čega je potrebno nekoliko puta iznajmiti.

Najvažniji razlikovna značajka Operativni leasing je pravo primatelja leasinga na prijevremeni raskid ugovora. Takvi ugovori također mogu omogućiti pružanje raznih usluga instalacije i tekućeg održavanja opreme za iznajmljivanje. Otuda i drugi, često korišteni naziv za ovaj oblik leasinga – usluga. U tom slučaju, trošak pružene usluge uključen je u najam ili se plaća zasebno.

Glavni predmeti operativnog (uslužnog) leasinga su brzo zastarjeli (računala, oprema za kopiranje i umnožavanje, različite vrste uredska oprema i dr.) i tehnički složene vrste opreme koje zahtijevaju stalni servis (kamioni i automobili, zrakoplovi, željeznički i pomorski promet, građevinska oprema).

Lako je vidjeti da su općenito uvjeti operativnog leasinga povoljniji za primatelja leasinga.

Konkretno, mogućnost prijevremenog raskida ugovora omogućuje vam da se brzo riješite zastarjele opreme i zamijenite je visokotehnološkom i konkurentnijom. Osim toga, ako se pojave nepovoljne okolnosti, poduzeće može brzo propasti ovaj tip aktivnosti, vraćanje relevantne opreme vlasniku prije roka i značajno smanjenje troškova povezanih s likvidacijom ili reorganizacijom proizvodnje.

U slučaju jednokratnih projekata ili narudžbi, operativni leasing oslobađa vas potrebe za kupnjom i naknadnim održavanjem opreme koja vam u budućnosti neće biti potrebna.

Korištenje različitih usluga koje pruža leasing tvrtka ili proizvođač opreme često smanjuje troškove tekućeg održavanja i održavanja relevantnog osoblja.

Nedostaci ovih prednosti su:

viša najamnina od ostalih oblika leasinga;

zahtjevi za predujmove i predujmove;

prisutnost u ugovorima klauzula o plaćanju kazni u slučaju prijevremenog raskida najma;

drugi uvjeti namijenjeni smanjenju i djelomičnoj kompenzaciji rizika vlasnika nekretnine.

Trenutno ovaj oblik leasinga nije dobio odgovarajući razvoj u Ruskoj Federaciji. Štoviše, prema zakonu, operativni leasing tumači se kao kratkoročni najam i reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Sukladno tome, ne podliježe Savezni zakon“O financijskom najmu (lizingu)” i pogodnostima predviđenim ovim zakonom ne primjenjuju se.

financijski leasing

Financijski leasing - ugovor koji predviđa posebno stjecanje vlasništva nad imovinom s naknadnim iznajmljivanjem (privremeno korištenje) za razdoblje koje je blisko njezinom vijeku trajanja (amortizacija). Plaćanja prema takvom ugovoru obično daju najmodavcu punu naknadu troškova nabave imovine i pružanja drugih usluga, kao i odgovarajuću dobit.

Po isteku transakcije, primatelj leasinga može vratiti predmet vlasniku, sklopiti novi ugovor o leasingu ili kupiti predmet leasinga po njegovoj ostatku vrijednosti.

Predmet financijskog leasinga su nekretnine (zemljište, zgrade i građevine), kao i dugotrajna imovina proizvodne namjene. Stoga se često naziva i kapitalom ( glavnizakup).

Za razliku od operativnog leasinga, financijski leasing značajno smanjuje rizik vlasnika nekretnine. Zapravo, njegovi su uvjeti uglavnom identični ugovorima zaključenim prilikom dobivanja bankovnih kredita, budući da predviđaju:

potpuna ili gotovo potpuna naknada troškova opreme;

plaćanje periodične naknade, uključujući trošak opreme i prihod vlasnika (zapravo dio glavnice i kamata);

pravo proglasiti stečaj najmoprimca ako nije u stanju ispuniti ugovor itd.

Financijski leasing temelj je za formiranje ostalih oblika dugoročnog najma - povratnog i odvojenog (uz sudjelovanje treće osobe).

Povratni najam je sustav dvaju ugovora u kojima vlasnik prodaje vlasništvo nad opremom drugoj strani, a istovremeno s kupcem sklapa ugovor o dugoročnom najmu. Kupac su ovdje najčešće poslovne banke, investicijske, osiguravajuće ili leasing kuće. Kao rezultat takve operacije mijenja se samo vlasnik opreme, a njen korisnik ostaje isti, dobivši dodatna sredstva na raspolaganje. Investitor, u biti, posuđuje bivšeg vlasnika, primajući kao jamstvo pravo vlasništva nad njegovom nekretninom. Takvi se poslovi često provode u uvjetima pada poslovanja, kako bi se stabilizirao financijski položaj poduzeća.

Druga vrsta financijskog leasinga je njegov odvojiti oblik koji predviđa sudjelovanje treće strane u transakciji – investitora, a to su najčešće banke, osiguravajuća ili investicijska društva. U tom slučaju leasing tvrtka, nakon što je prethodno sklopila ugovor o dugoročnom najmu neke opreme, stječe vlasništvo nad njom, plaćajući dio troška posuđenim sredstvima. Stečena nekretnina (u pravilu se na nju izdaje hipoteka) i buduća plaćanja najma koriste se kao kolateral za primljeni zajam, čiji odgovarajući dio najmoprimac može platiti izravno investitoru. Ujedno, leasing kuća koristi porezni štit koji nastaje u procesu amortizacije opreme i otplate dugova. Glavni predmeti ovog oblika leasinga su skupa imovina, kao što su mineralna nalazišta, oprema za ekstraktivne industrije, građevinska oprema itd.

Na izravni leasing najmoprimac sklapa ugovor o leasingu izravno s proizvođačem (tj. izravno) ili leasing tvrtkom stvorenom na temelju njega. Najveći proizvođači su lideri na svjetskom tržištu, kao npr IBM, Xerox,GATXBMW,Gusjenica i drugi, osnivači su vlastitih leasing društava, preko kojih promoviraju i prodaju svoje proizvode u mnogim zemljama. Isto rade i domaća poduzeća. Mnoga imena ruskih leasing kompanija govore sama za sebe, na primjer: “KAMAZ-Leasing”, “Ilyoshin Finance Co”, “Tupolev” itd.

Ponekad se leasing ne provodi izravno, već preko posrednika. Istodobno, ugovorom je propisano da u slučaju privremene nelikvidnosti ili bankrota posrednika, plaćanja leasinga moraju ići glavnom davatelju leasinga. Takve se transakcije nazivaju "podnajam" (podnajam).

Tumačenje leasinga, obavljanja sličnih poslova i njihovih zakonska regulativa u Ruskoj Federaciji imaju određene specifičnosti. Prema zakonu (članak 665. Građanskog zakonika Ruske Federacije), prema ugovoru o financijskom najmu (ugovor o leasingu), najmodavac se obvezuje steći vlasništvo nad nekretninom koju je odredio najmoprimac od prodavatelja kojeg je on identificirao i osigurati to nekretnine uz naknadu za privremeno posjedovanje i korištenje u poslovne svrhe.

Dakle, samo je financijski leasing zakonski priznat kao leasing u Ruskoj Federaciji, koji karakteriziraju sljedeće specifičnosti:

treći obvezni sudionik je dobavljač opreme;

prisutnost kompleksa ugovornih odnosa;

posebna nabava opreme na leasing;

aktivna uloga najmoprimca;

obvezno korištenje predmeta leasinga u poslovanju

Pravno reguliranje leasinga u Ruskoj Federaciji provodi se na temelju Građanskog zakonika Ruske Federacije, Saveznog zakona od 29. listopada 1998. br. 164-FZ „O financijskom najmu (leasingu)” s naknadnim izmjenama i dopunama, kao kao i Porezni zakon Ruske Federacije.

Prema čl. 3. ovog zakona predmet lizinga mogu biti sve nepotrošne stvari (poduzeća, imovinski kompleksi, zgrade, građevine, oprema, prijevoz, pokretna i nepokretna imovina itd.) koje se koriste za poslovne aktivnosti.

Predmet lizinga u Ruskoj Federaciji ne može biti:

zemljišne parcele i drugi prirodni objekti;

imovina povučena iz prometa ili ograničena u prometu;

rezultate intelektualne aktivnosti.

Sukladno čl. 4. Zakona o financijskom najmu (leasingu) subjekti leasinga su:

davatelj leasinga - fizička ili pravna osoba koja na teret posuđenih i (ili) vlastitih sredstava tijekom provedbe ugovora o leasingu stječe vlasništvo nad imovinom i daje je kao sredstvo leasinga primatelju leasinga uz određenu naknadu, za određenu razdoblje i pod određenim uvjetima za privremeno posjedovanje i korištenje sa ili bez prijenosa vlasništva predmeta leasinga na primatelja leasinga;

primatelj leasinga - fizička ili pravna osoba koja je u skladu s ugovorom o leasingu dužna primiti predmet leasinga uz određenu naknadu, na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima na privremeno posjedovanje i korištenje u skladu s ugovorom o leasingu;

prodavatelj - fizička ili pravna osoba koja u skladu s ugovorom o kupoprodaji s davateljem leasinga u određenom roku prodaje davatelju leasinga nekretninu koja je predmet leasinga. Prodavatelj je dužan predmet leasinga prenijeti na davatelja ili primatelja leasinga u skladu s uvjetima kupoprodajnog ugovora. Prodavatelj može istovremeno biti i primatelj leasinga unutar istog leasinga

41. Ugovor o kreditu- to je ugovor u kojem jedna strana (zajmodavac) prenosi u vlasništvo novac ili druge stvari određene generičkim svojstvima na drugu stranu (zajmoprimca). Zajmoprimac se obvezuje vratiti zajmodavcu isti novčani iznos (iznos zajma) ili jednaki iznos drugih stvari koje je primio iste vrste i kakvoće. Subjekti ugovora o kreditu (zajmodavac i zajmoprimac) mogu biti sve ruske i strane pravne i fizičke osobe, kao i osobe bez državljanstva. Istodobno, određene kategorije organizacija podliježu određenim ograničenjima, na primjer, kreditne organizacije moraju dobiti dozvolu za ovu vrstu djelatnosti za izdavanje zajmova i kredita, a mikrofinancijske organizacije moraju biti uključene u državni registar mikrofinancijskih organizacija.